应纳企业所得税＝应纳税所得额×适用税率
应纳地方所得税＝应纳税所得额×地方所得税率(3％)
应纳税所得额＝利润总额±税收调整项目金额，
总机构设在中国境内，同时从境内、境外取得所得的外商投资企业，就其来源于境内、境外的所得纳税。但其境外所得已在境外实际缴纳的所得税税额(不包括纳税后又得到补偿或者由他人代为承担的税款)，准予在汇总纳税时，从应纳税额中扣除。但扣除额不能超过其境外所得按我国税法及其实施细则的规定计算的应纳税额。该应纳税额即为扣除限额，按分国不分项的方法计算。
（一）外商投资企业和外国企业所得税几种特殊情况的计算方法
1、外国企业常驻代表机构所得税的计算方法
2、外国企业在中国境内承包工程作业所得税的计算方法
3、预提所得税的计算方法
4、外商投资企业清算所得应纳所得税的计算方法
（二）外商投资企业再投资退税的计算方法
1、外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40％税款。
2、外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业，以及外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请、税务机关批准，全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款，即退税率为100％。
计算再投资退税额的公式是：
再投资退税额＝再投资额÷[1－原实际适用的企业所得税税率与地方所得税税率之和]×原实际适用的企业所得税税率×退税率 |
