一、税务咨询的内容
（一）税法法律规定方面的咨询
（二）税收政策运用方面的咨询
（三）办税实务方面的咨询
（四）涉税会计处理的咨询
（五）税务动态方面的咨询
【例1】注册税务师为纳税人税务咨询的内容主要包括（ ）。
A.办税实务方面的咨询
B.税收政策方面的咨询
C.涉税会计处理方面的咨询
D.税务动态方面的咨询
【正确答案】ABCD
【答案解析】注册税务师为纳税人税务咨询的内容主要除ABCD外，还包括税收法律规定方面的咨询。
二、税务咨询的形式
（一）书面咨询
这是税务咨询最常用的一种方法。
书面咨询可使税务咨询以固定的文书格式为载体。
也可以电子信件的形式传输。
（二）电话咨询
也叫做口头咨询。
（三）晤谈
带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由注册税务师作出结论。如果是涉及税收政策方面的问题，注册税务师还可以报请主管税务机关进行个案问题的研究。
【例2】晤谈的咨询方式带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由（ ）作出结论。
A.纳税人或扣缴义务人
B.主管税务机关
C.注册税务师
D.纳税人或扣缴义务人和注册税务师共同
【正确答案】C
【答案解析】晤谈的咨询方式带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由注册税务师作出结论。如果是涉及税收政策方面的问题，注册税务师还可以报请主管税务机关进行个案问题的研究。
【例3】税务咨询的形式有（ ）
A.书面咨询
B.电话咨询
C.会谈
D.晤谈
【正确答案】ABD
【答案解析】税务咨询的形式只有ABD三种。
【例4】关于税务咨询说法不正确的是（ ）。
A.书面咨询是税务咨询最为常用的一种方法
B.注册税务师制作书面文书，要求题目明确、解答清楚、证据充分、引用的法律法规准确
C.书面咨询可使税务咨询以灵活的文书格式为载体，便于纳税人、扣缴义务人了解问题的要点所在
D.书面咨询也可以电子信件的形式传输
【正确答案】C
【答案解析】C项应当为：书面咨询可使税务咨询以固定的文书格式为载体，便于纳税人、扣缴义务人了解问题的要点所在，有助于税务咨询服务的规范化
【例5】在税务咨询的诸多形式中，哪种形式更有助于税务咨询服务的规范化？( )。
A.电话咨询
B.书面咨询
C.传真
D.晤谈
【正确答案】B
【答案解析】参见教材P358
三、税收政策运用咨询的操作要点
1.弄清咨询问题所涉及的税种。
【例6】纳税人咨询搬家业务如何缴纳营业税问题，注册税务师可以不做答复的是（ ）
A.按交通运输业交营业税
B.营业税适用税率3%
C.按收取的全部收入缴纳营业税
D.搬家费的成本费用按权责发生制计算扣除
【正确答案】D
【答案解析】搬家业务按交通运输业交营业税，营业税适用税率3%，按收取的全部搬家费收入缴纳营业税，不得扣除搬家费的成本费用。
2.搜集咨询问题相关的税收政策文件。找政策标准。
3.分析税收政策适用条款
这是进行咨询服务的核心。
注意税法适用原则，即法律优位、法律不溯及既往、新法优于旧法、特别法优于普通法、国际法优于国内法、实体从旧程序从新、程序优于实体等原则。
【例7】W企业于1999年以一批原材料对外投资，其评估增值不计入应纳税所得额；2007年该企业以固定资产投资, 其评估增值计入应纳税所得额。这体现的原则是（ ）
A.法律时效性原则
B.合理性原则
C.法律不溯及既往原则 |
