一、税收筹划的概念及特点
税收筹划的要点在于：合法性、筹划性和目的性。
【例1】税收筹划要尽可能地取得“节税”的税收利益，其要点在于（ ）
A.目的性
B.效益性
C.筹划性
D.合法性
【正确答案】ACD
【答案解析】税收筹划其要点在于三性，三性是指：合法性.筹划性.目的性
【例2】税收筹划的目标是获得税收收益，对于纳税人来说就是（ ）。
A.获得最大的税后收益
B.获得最大的净利润
C.整体税负最低
D.整体税负最高
【正确答案】C
【答案解析】纳税人的经营目标是获得最大总收益，这就要求他的整体税负最低。
二、税收筹划的基本方法
可以降低税收负担的税收筹划方法，主要有以下几种：
（一）不予征税方法
（二）减免税方法
（三）税率差异方法
（四）分割方法
例如：按我国现行税收政策规定，纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建安劳务的，从2002年9月1日起，同时符合具备建安资质和在合同中单独注明价款两项条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建安劳务收入征收营业税；凡不同时符合以上两个条件的，对纳税人取得的全部收入征收增值税，不征收营业税。
（五）扣除方法
（六）抵免方法
（七）延期纳税方法
（八）退税方法
关注：教材P365例15－2。
【例3】下列属于税收筹划方法的有（ ）。
A.不纳税方法
B.减免税方法
C.税率差异方法
D.抵免方法
【正确答案】BCD
【答案解析】A应当为不予征税方法，指选择国家税收法律、法规或政策规定不予征税的经营、投资、理财等活动的方案以减轻税收负担的方法。
【例4】下列关于税收筹划方法说法正确的是（ ）。
A.纳税人在权衡各种利益前提下，对投资区域，投资行业作出筹划，以适用相应的低税率是减免税方法
B.依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出，在其应纳税额中予以抵扣，以减轻税收负担的方法是扣除方法
C.延期纳税方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定，将经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳，以实现相对减轻税收负担的方法
D.在运用税收筹划方法时，应充分考虑具体情况和政策规定
【正确答案】CD
【答案解析】A项是税率差异方法，B项是抵免方法 |
