09年税务代理实务考试辅导：小规模转一般纳税人的已交税款如何处理

咨询描述：我是新开业的公司，开业初期认定为小规模企业，专管员让每月预交一定税款（未核定税款），现申请转入一般纳税人企业，请问我公司已交纳的税款如何处理，另外辅导期一般纳税人抄税须持那些手续。
　　解答内容：小规模纳税人只有在税务机关代开发票时发生的预缴税款可在申报当期税款时进行抵扣，若不属于代开发票预缴税款的情况，则不允许抵扣。因此，贵单位指的“每月预缴一定税款”若不属于代开发票预缴税款的情况，则无法进行抵扣。
　　另外，对于一般纳税人抄报税时应携带税控IC卡、上个月最后一份发票记帐联复印件，本月开具发票清单、本月作废和开具的负数发票、下个月开具的第一份发票（若已开具需携带发票记账联复印件，若未开具需携带空白全联发票），对于抄报税的具体要求可向主管税务机关的办税服务厅进行详细咨询。