一、企业所得税的缴纳方法与纳税期限
掌握企业所得税的缴纳办法，应该于月份或季度终了15日内向其主管税务机关报送会计报表，年度终了4个月内进行汇算清缴。
二、企业所得税的纳税年度 了解。
三、企业所得税的征管权限及收入划分
自2002年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理，但下列办理设立登记的企业仍由地方税务局负责征收管理：
详见教材83页。
四、企业所得税的纳税地点
了解。
五、汇总（合并）缴纳企业所得税的管理
了解。
六、纳税申报表的格式和填报方法
见87页申报表主表，需要注意以下内容：
1、第1行销售（营业）收入：具体项目见附表一，是计提广告费、业务宣传费和招待费的基数。
2、第2行投资收益：应税、免税的投资收益都填列在此行，免税的投资收益在第18行减除；分回的投资收益不需还原，直接按“投资收益”账户数额填列。
3、第3行投资转让净收入。
4、第4行补贴收入：应税、免税的补贴收入都填列在此行，免税的补贴收入在第18行减除。
5、第5行其他收入：见附表一。
6、第8行主营业务税金及附加：包括消费税、营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、资源税、关税。
7、第13行—第15行。
8、第16行纳税调整后所得：捐赠支出扣除限额的计算基数。
9、第17行。
10、第18行减免税所得。
11、第19行。
12、第20行允许扣除的公益救济性捐赠额：全额扣除的捐赠支出、按比例扣除的不超过限额的捐赠支出
13、第21行加计扣除额：“三新费用”加扣。
14、第25行减境内投资所得抵免税额。
25、第26行加境外所得应纳所得税额。
26、第29行减减免所得税税额：与国产设备投资业务有关。
除主表外，附表一、附表三、附表十四及各表填表说明。
做企业所得税计算题和综合题时注意“营业税金及附加”科目核算的几个税种以及增值税等税金与所得税的联系。
复习本章第一部分内容时要注意按以下几点掌握：
1、所得税的纳税人
2、税率。税率分为33%、27%、18%和15%这四个
3、应纳税所得额的确定应纳税所得额＝（收入总额－准予扣除项目）＋纳税调整增加额－纳税调整减少额。
4、股权投资问题（难点）
5、申报表重点行次 |
