提问：教材82页:
当期应纳税税额=(当期销项税额+当期进项税额转出+当期出口退税发生额)－(上期留抵+当期发生的允许抵扣的进项税额)
问题1、为什么+当期出口退税发生额，那不是等于没退吗？
问题2、当期发生的允许抵扣的进项税额是否已扣除了进项税额转出部分？按一般理解，是扣除了的，但是进项税额转出在第一个括号中加了,这一加一减 不是多交税了吗？
回复：当期出口退税，在应交增值税明细科目的贷方，所以相当于是增加了销项。
借:其他应收款
贷:应交税费－－应交增值税（出口退税）。
从教材这里看，允许抵扣的进项税额并没有从中扣除进项转出。 |
