章目

主要考点

注意事项

第一章：

企业所得税

1.企业所得税纳税义务人及征税对象

2.企业所得税的税率

3.企业所得税收入总额的范围

4.企业所得税不征税收入

5.企业所得税免税收入

6.企业所得税前扣除项目的原则与范围

7.企业所得税前扣除项目的标准

8.企业所得税前不得扣除的项目

9.亏损弥补

10.资产的税务处理

11.企业所得税应纳税额的计算

12.企业所得税税收优惠

13.特别纳税调整

14.企业所得税汇算清缴

选择性题目知识点多、考点分散；计算性单项选择题，通常涉及二至四个考点，不可能一步出结果，要有充分思想准备；计算性和综合题通常涉及八、九个考点，特别要强调熟练程度。

第二章：

个人所得税

1.个人所得税的纳税义务人

2.个人所得税的十一项应税所得

3.个人所得的费用扣除

4.个人所得的按次计税

5.个人所得税的税率使用范围

6.个人所得税应纳税额的计算

7.境外所得的税额扣除

8.个人所得税的税收优惠

选择性题目知识点多、考点分散；计算性单项选择题比较多，所以个人所得税的一般计算，需熟练掌握；独立计算题一般六至八笔业务，境内境外所得结合。

第三章：

土地增值税

1．土地增值税征税范围

2．土地增值税的税率（记忆）

3．土地增值税扣除项目的确定

4．土地增值税的税收优惠

5. 土地增值税的清算

选择性题目的考点主要集中在征税范围和扣除项目的确定及清算问题上；计算性单项选择题应当重视。

第四章：

印花税

1．印花税纳税义务人

2．印花税税目与税率（记忆）

3．印花税的计税依据

4．印花税应纳税额的计算

5．印花税税收优惠

6．印花税的纳税方法

单项选择题中计算性题目较多，独立计算题通常涉及六至八笔业务，所以计税依据必须熟练掌握。

第五章：

房产税

1．房产税纳税义务人

2．房产税的计税依据

3．房产税应纳税额的计算

4．房产税税收优惠

5．房产税纳税义务发生时间

从价定率征收房产税的计税依据，应当在计算性题目里区分是否计入原值。

第六章：

车船税

1．车船税征税范围

2．车船税的计税依据

3．车船税应纳税额的计算

4．车船税税收优惠

5．车船税纳税地点

计算性单项选择题特别要注意计税依据和标准的不同。

第七章：

契税

1.契税的征税范围

2.契税的计税依据

3.契税的税收优惠

契税征税范围要掌握判别标准，不能一味死记硬背。税收优惠与房产税、城镇土地使用税结合掌握

第八章：

城镇土地使用税

1．城镇土地使用税征税范围

2．城镇土地使用税应纳税额的计算

3．城镇土地使用税税率特点

4．城镇土地使用税税收优惠

5．城镇土地使用税纳税义务发生时间

城镇土地使用税税收优惠要注意归类，以便于掌握。