2011年注册税务师考试财务会计预习：现金和现金流量

（一）现金的概念

这里的现金是相对广义的现金，不仅包括企业的库存现金，还包括企业可以随时用于支付的存款以及现金等价物。

（1）库存现金

（2）银行存款

（3）其他货币资金

（4）现金等价物

（二）现金流量及其分类

（1）含义

现金流量是指企业现金和现金等价物的流入和流出。 现金流量是衡量企业经营状况是否良好、偿债能力强弱的重要指标。

（2）分类

①经营活动产生的现金流量;

②投资活动产生的现金流量;

③筹资活动产生的现金流量。