| 变化概述：第一章新增第六节“注册税务师的职业道德”、第八章新增第二节“特别纳税调整”，其他章节根据新流转税暂行条例、实施细则及配套文件和所得税的最新文件进行了修订。 |
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章 节 |
2009年教材 |
2010年教材 |
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位 置 |
内 容 |
位 置 |
内 容 |
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第一章 |
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P15 |
新增第六节“注册税务师的职业道德” |
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第二章 |
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P20 |
新增国税发【2008】120号文件的规定 |
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P24 |
新增对偷税的刑法处罚措施 |
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第三章 |
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P45 |
新增最新的一般纳税人和小规模纳税人的判定标准，并介绍了小规模纳税人的一些管理规定 |
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第四章 |
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P51 |
新增“废旧物资专用发票的规定废止，不再作为抵扣进项税额的凭证” |
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P53 |
新增“如果单位和个人办理变更或者注销税务登记，则应同时办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。” |
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P53 |
新增发票领购手续的相关规定 |
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P54 |
新增发票缴销的具体规定 |
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第五章 |
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无变化 |
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无变化 |
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第六章
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P70正数第三行 |
其他应收款——应收补贴款（增值税） |
P74正数第三行 |
其他应收款——应收出口退税款 |
| P70正数第六行 |
车船使用税 |
P74正数第六行 |
车船税 |
| P70正数倒数第六行 |
已交税费 |
P74倒数第六行 |
已交税金 |
| P71一（一）6. |
现行出口退税政策规定……借记“出口产品销售成本”科目 |
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删除 |
| P71一（一）7. |
借记“应收账款——应收出口退税款——增值税” |
P75一（一）7. |
借记“其他应收款——应收出口退税款——增值税” |
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P80一（一）1. |
新增“外购的应征消费税的摩托车、汽车、游艇不能从销项税额中抵扣进项税额” |
| P76例6—1 |
业务为2006年 |
P80例6—1 |
业务为2009年 |
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P83正数第八行 |
新增“应付职工薪酬”，即进项税额转出可能计入“应付职工薪酬”科目 |
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P85 |
例6—15新的业务 |
| P81例6-17 |
征收率为6% |
P86例6-18 |
征收率为3% |
| P83（二） |
对于将自产产品用于销售以外的其他方面……其他视同销售行为一律确认收入 |
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删去 |
| P85三（三） |
不分别核算或不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税 |
P90三（三） |
未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为的营业额 |
| P91 （四）1. |
借：应收账款——应收出口退税款 |
P95（四）1. |
借：其他应收款——应收出口退税款 |
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P108二 |
新增“自2009年5月1日起，对卷烟批发环节应从价征收5%的消费税，因而卷烟批发企业也要设置“应交税费——应交消费税”科目，核算卷烟批发环节的消费税。” |
| P104正数第六行 |
用于职工福利、奖励的金银首饰应缴纳的消费税，应计入“应付福利费”科目等 |
P108倒数第五行 |
用于职工福利、奖励的金银首饰应缴纳的消费税，应计入“应付职工薪酬”科目等 |
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第七章 |
P105一(一) |
废旧物资收购凭证按10%扣进项税额 |
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删除 |
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P106 3.(2) |
购进的固定资产不可以抵扣进项税额 |
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删除 |
| P106 4. |
增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票……未报送的其进项税额不得抵扣 |
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删除 |
| P106 |
小规模纳税人的征收率6%或4%的规定 |
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删去，现在全部适用于3% |
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P111~P114 |
新增例题7-1，7-2 |
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P133 |
新增 7-3 |
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P144 |
转贷业务缴纳营业税的相关规定删去 |
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第八章 |
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P152 |
新增企业所得税税前各项扣除的具体分类 |
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P153 |
新增例题8-1 |
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P194~P210 |
新增第二节“特别纳税调整” |
| P185例题8-4 |
费用扣除标准是1600元 |
P212例题9-5 |
费用扣除标准变为2000元 |
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第九章 |
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无变化 |
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无变化 |
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第十章 |
P222最上面 |
借：管理费用 6000
贷：本年利润 6000 |
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删除 |
| P222例题10-4 |
借：应付职工薪酬 30000
贷：在建工程 30000 |
P249例题10-4 |
借：以前年度损益调整 30000
贷：在建工程 30000 |
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P250例题10-6 |
企业所得税税率变为25% |
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第十一章 |
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P258 |
新增增值税转型的相关规定 |
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P264例题11-1 |
“产成品”科目用“库存商品”替代 |
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P275 |
新增核定白酒计税价格的相关规定 |
| P249正数第五行 |
特别注意自2001年5月1日起……应注意新旧政策的差异。 |
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删去 |
| P251第三段话 |
特别注意自2001年5月1日起……企业和个人生产的卷烟。 |
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删去 |
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P286 |
新增租赁业的纳税义务时间的最新规定 |
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P288 |
新增“提供建筑业劳务同时销售自产货物如何缴税的最新规定” |
| P262 |
转贷业务的相关业务审核 |
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删去 |
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第十二章 |
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P291例题11-11 |
修订 |
| P274 |
工资及两项费用的审核 |
P302 5. |
工资及三项费用的审核，并且新增对工资薪金与三项费用的详细讲解 |
| P275 倒数第四行 |
将属于制造费用列支的项目未列入当月制造费用，查账人员要查“递延资产”明细账 |
P305倒数第十三行 |
将属于制造费用列支的项目未列入当月制造费用，没有列出查账人员要查“递延资产”明细账，即“递延资产”明细账不在查账之列 |
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P309最上面 |
新增对加速折旧的具体介绍 |
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P309～P310 |
新增对加速折旧方法的介绍，如双倍余额递减法 |
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P311 |
新增“现行税法规定，对于采取缩短折旧年限的固定资产，足额提取折旧后继续使用而未进行处置（包括报废等情形）超过12个月的，今后对其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者类似的固定资产，不得再采取缩短折旧年限的方法。” |
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P312 |
新增“作为接受或受让的无形资产，有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。” |
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P313 |
新增对国税函【2009】202号文件的引用，作为业务招待费计提基数的销售（营业）收入包括视同销售收入 |
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P313 |
对坏账损失的审核进行了全面的修订，并删除了相关的例题 |
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P313 |
对技术开发费的审核进行了全面的修订 |
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P315 |
新增补充养老保险、补充医疗保险费的审核要点 |
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P315 |
销售费用审核新增了许多内容 |
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P317 |
财务费用审核新增了许多内容 |
| P288（三） |
2.已收回的坏账准备 整个段落 |
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删去 |
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P291 |
清算所得的审核要点全面修订 |
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P325例题12-4 |
进行了修订 |
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P326 |
新增“企业发放的工资性支出与员工的工资薪金所得进行比对” |
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P327例题12-5 |
进行了修订 |
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P328例题12-8 |
进行了修订 |
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第十三章
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308页例题13-9的第二行 |
2006 |
341页例题13-9的第二行 |
2009 |
| 309页第三行和最后一行 |
2006 |
342页第三行和最后一行 |
2009 |
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第十四章 |
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无变化 |
|
无变化 |
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第十五章
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357页 |
新增内容：
（四）网络咨询
网络咨询是一种新兴的……税务咨询中 |
| 326页例题15-1 |
2006 |
359页例题15-1 |
2009 |
326页倒数第六行 |
删除“国家税务总局……第二条关于企业委托代销货物的确定” |
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| 327页第六行和最后一行 |
2006 |
360页第四行和倒数第四行 |
2009 |
| 330页第20行整段 |
删除“如：…….劳务收入” |
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