(1)

　　[答案] A

　　[解析] 计算2007年暂时性差异项目

　　项目账面价值计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异

　　存货1 000　1 100　　 100

　　固定资产1 440 　1 620　　 180

　　无形资产900 　1 350　　 450(但不确认所得税的影响)

　　总计 　　　　 730(280+450)

　　无形资产产生的暂时性差异不予确认的解释：按照规定，对于研发的新技术、新产品、新工艺所形成的无形资产，在初始确认时其账面价值和计税基础之间的差异，如果不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响

　　(2)

　　[答案] B

　　[解析] 2007年应交所得税=[4 000+100+180+600-(1 500-900)×50%+300]×33%=1 610.4(万元)

　　2007年递延所得税资产

　　=(100+180)×25%=70(万元)

　　递延所得税费用=-70(万元)

　　2007年利润表确认的所得税费用=1 610.4-70=1 540.4(万元)

　　借：所得税费用 1 540.4

　　递延所得税资产70

　　贷：应交税费—应交所得税 1 610.4

　　(3)

　　[答案] C

　　[解析] 2008年应交所得税

　　应交所得税={4 197+150+[(288-180)+60]+800-[(1 350-900)/10]+200}×25%=1 367.5(万元)

　　注意：288-180是税法和会计上在08年计提折旧的差额。