税法（Ⅰ）考试大纲

第一章　税法基本原理

　　一、税法概述
　　（一）了解税法的概念
　　（二）了解税法的特点
　　（三）掌握税法的原则：税法基本原则、税法适用原则
　　（四）熟悉税法的效力
　　（五）掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释；字面解释、限制解释与扩充解释
　　（六）了解税法的作用：规范作用、经济作用
　　（七）了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系

　　二、税收法律关系
　　（一）熟悉税收法律关系的概念与特点
　　（二）掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体
　　（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭

　　三、税收实体法与税收程序法
　　（一）掌握税收实体法要素的主要规定
　　（二）掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

　　四、税法的运行
　　（一）熟悉税收立法的有关规定
　　（二）掌握税收执法的主要内容
　　（三）了解税收司法的相关规定

　　五、国际税法
　　（一）了解国际税法的概念及原则
　　（二）掌握税收管辖权：税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例
　　（三）掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度
　　（四）熟悉国际避税与反避税：国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制
　　（五）熟悉国际税收协定：概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系

　　六、税法的建立与发展
　　（一）了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法
　　（二）了解新中国税法的建立与发展：1950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化

第二章　增值税

　　一、增值税概述
　　（一）了解增值税的概念
　　（二）熟悉增值税的类型
　　（三）熟悉增值税的性质及其原理
　　（四）了解增值税与其他流转税的配合
　　（五）熟悉增值税的计税方法
　　（六）了解增值税的特点和优点
　　（七）了解我国增值税制度的建立与发展

　　二、纳税义务人
　　（一）熟悉增值税纳税人的基本规定
　　（二）熟悉增值税纳税人的分类
　　（三）熟悉小规模纳税人的认定及管理
　　（四）掌握一般纳税人的认定及管理

　　三、增值税征税范围
　　（一）掌握增值税征税范围的一般规定
　　（二）掌握视同销售货物行为的征税规定
　　（三）掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定
　　（四）熟悉征税范围的特别规定，包括熟悉其他属于增值税征税范围的内容、熟悉不征增值税的货物和收入

　　四、税率
　　（一）了解增值税税率体现着货物的整体税负
　　（二）了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型
　　（三）掌握增值税税率
　　（四）掌握适用13%低税率货物的具体范围
　　（五）掌握增值税的征收率

　　五、增值税的减税、免税
　　（一）掌握销售自产农业产品的免税规定
　　（二）掌握粮食和食用植物油免税规定
　　（三）掌握农业生产资料免税规定
　　（四）了解军队军工系统免税规定
　　（五）了解公安司法部门的免税规定
　　（六）熟悉资源综合利用的优惠规定
　　（七）了解电力部门的优惠规定
　　（八）了解医疗卫生的政策规定
　　（九）熟悉软件产品的政策规定
　　（十）熟悉修理修配的政策规定
　　（十一）了解煤层气抽采的政策规定
　　（十二）了解外国政府和国际组织无偿援助项目的政策规定
　　（十三）熟悉进口免税品销售业务的政策规定
　　（十四）了解进口仪器、设备的免税规定
　　（十五）熟悉金融资产管理的政策规定
　　（十六）掌握高新技术产品的政策规定
　　（十七）了解债转股企业的政策规定
　　（十八）了解供热企业的政策规定