以下由税务机关填定

收到日期：接收人：　主管税务机关盖章：

几点提示：

1.申报表第1行的收入是第2、3、4行的合计，含了纳税检查调整的销售额；第11项销项税是以第1行销售额的数据为基数计算的，第7栏的合计，里 面很清楚的表明“纳税检查调整”的税额也是含在销项税的，所以，本例中第11行的销项税是含了1700的查补税款的，这一点请大家要注意。

2.我们申报表第19、24、32、34栏要反映正常的销售业务的征纳税情况，既然查补的销项税在11行中反映了，那么我就在应抵扣的进项税17栏中把这个查补的销项税加进去，正好可以在第19栏抵销查补销项税的影响

3.查补的税款的计征，补缴，欠缴情况在第16、22、36、37中反映，如果企业按规定补税了，那在38行中反映为零，如果未正常缴税，那单独反映在38行中，不反映于32、34中，以便与正常的应纳税，欠缴税款有所区别。

4.简易办法征税的货物，在5、21、22中反映，也不与正常的销售业务混在一起，因为简易办法征税项目不得抵扣本期正常的进项税。

五、增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及增值税纳税申报的具体要求。

（一）纳入防伪税控系统的认定和登记

防伪税控企业应在规定的时间内，向主管税务机关填报《防伪税控企业认定登记表》。《防伪税控企业认定登记表》一式三联。第一联防伪税控企业留存；第二联税务机关认定登记部门留存；第三联为防伪税控企业办理系统发行的凭证。

防伪税控企业发生下列情形，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。

1.依法注销税务登记，终止纳税义务；

2.被取消一般纳税人资格；

3.减少分开票机。

（二）防伪税控系统的发行与管理

防伪税控企业办理认定登记后，由主管税务机关负责向其发行开票子系统。防伪税控企业认定登记事项发生变化的，到主管税务机关办理变更认定登记，同时办理变更发行。

（三）防伪税控系统专用发票的领购、开具和清理缴销管理

防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票。

2.新纳入防伪税控系统的企业，在系统启用后10日内将启用前尚未使用完的专用发票（包括误镇作废的专用发票）主管税务机关缴销。

（四）防伪税控系统的申报纳税和认证的抵扣管理。

经税务机关确认为“无法认证”、“认证不符”以及“丢失被盗”的专用发票，防伪税控企业如申报扣税的，应调减当月进项税额。