3.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。

企业所得税年度纳税申报表附表一（1）

收入明细表

填报时间：年 月 日 金额单位：元（列至角分）

行次	项 目	金 额
1	一、销售（营业）收入合计（2＋13）	（一级数据0
2	（一）营业收入合计（3＋8）	(二级数据)
3	1.主营业务收入（4＋5＋6＋7）	（三级数据）
4	（1）销售货物	（具体数据）
5	（2）提供劳务
6	（3）让渡资产使用权
7	（4）建造合同
8	2.其他业务收入（9＋10＋11＋12）
9	（1）材料销售收入
10	（2）代购代销手续费收入
11	（3）包装物出租收入
12	（4）其他
13	（二）视同销售收入（14＋15＋16）
14	（1）非货币性交易视同销售收入
15	（2）货物、财产、劳务视同销售收入
16	（3）其他视同销售收入
17	二、营业外收入（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26）
18	1.固定资产盘盈
19	2.处置固定资产净收益
20	3.非货币性资产交易收益
21	4.出售无形资产收益
22	5.罚款净收入
23	6.债务重组收益
24	7.政府补助收入
25	8.捐赠收入
26	9.其他

经办人（签章）： 法定代表人（签章）：

结构：两大部分

第1行“销售（营业）收入合计：本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。

第3-7行和第9-12行数据可以通过对相关明细账的分析填列。18-26行数据根据相关明细账分析填列。

第14行“非货币性交易视同销售收入”：填报纳税人发生不具有商业实质或交换涉及资产的公允价值不能可靠计量的非货币性交易行为，会计核算未确认或未全部确认损益，按照税收规定应视同销售确 认应税收入。

第15行“货物、财产、劳务视同销售收入”：填报纳税人将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。

【例题】甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。

（1）视同销售——非货币性资产交换

视同销售收入：140万元，（填入附表一第15行）

视同销售成本：130万元，（填入附表二第14行）

甲企业视同销售所得＝140－130＝10（万元）

（2）债务重组收入——其他收入： 180.8－140－140×17%＝17（万元）（填入附表一23行）

第20行“非货币性资产交易收益”：填报纳税人发生的非货币性交易按照国家统一会计制度确认为损益的金额。执行企业会计准则的纳税人，发生具有商业 实质且换出资产为固定资产、无形资产的非货 币性交易，填报其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额；执行企业会计制度和小企业会计制度的纳税人，填报与收到补价相对应的收益额。

第25行“捐赠收入”：填报纳税人接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠，确认的收入。（执行企业会计准则的纳税人填制，如果是执行企业会计制度的纳税人 的捐赠收入填入附表3第3行。）