【例题】某企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（　）万元。

【答案】税前损失＝50×（1＋17%）－5＝53.5（万元）

注意：附表一的营业外收入各个项目和附表二的营业外支出各个项目不存在对应关系。

表间关系

1.第2＋7行＝主表第2行。

2.第12行＝附表三第21行第4列。

3.第16行＝主表第12行。

4.第26行＝主表第4行。

5.第27行＝主表第5行。

6.第28行＝主表第6行。

企业所得税年度纳税申报表附表三

纳税调整项目明细表P171

填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分）

	行次	项目	账载金额	税收金额	调增金额	调减金额
			1	2	3	4
	1	一、收入类调整项目	*	*
	2	1．视同销售收入（填写附表一）	*	*		*
#	3	2．接受捐赠收入	*			*
	4	3．不符合税收规定的销售折扣和折让				*
*	5	4．未按权责发生制原则确认的收入
*	6	5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益	*	*	*
	7	6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益	*	*
*	8	7．特殊重组
*	9	8．一般重组
*	10	9．公允价值变动净收益（填写附表七）	*	*
	11	10．确认为递延收益的政府补助
	12	11．境外应税所得（填写附表六）	*	*	*
	13	12．不允许扣除的境外投资损失	*	*		*
	14	13．不征税收入（填附表一[3]）	*	*	*
	15	14．免税收入（填附表五）	*	*	*
	16	15．减计收入（填附表五）	*	*	*
	17	16．减、免税项目所得（填附表五）	*	*	*
	18	17．抵扣应纳税所得额（填附表五）	*	*	*
	19	18．其他
	20	二、扣除类调整项目	*	*
	21	1．视同销售成本（填写附表二）	*	*	*
	22	2．工资薪金支出

	23	3．职工福利费支出
	24	4．职工教育经费支出
	25	5．工会经费支出
	26	6．业务招待费支出				*
	27	7．广告费和业务宣传费支出（填写附表八）	*	*
	28	8．捐赠支出				*
	29	9．利息支出
	30	10．住房公积金				*
	31	11．罚金、罚款和被没收财物的损失		*		*
	32	12．税收滞纳金		*		*
	33	13．赞助支出		*		*
	34	14．各类基本社会保障性缴款
	35	15．补充养老保险、补充医疗保险
	36	16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
	37	17．与取得收入无关的支出		*		*
	38	18．不征税收入用于支出所形成的费用		*		*
	39	19．加计扣除（填附表五）	*	*	*
	40	20．其他
	41	三、资产类调整项目	*	*
	42	1．财产损失
	43	2．固定资产折旧（填写附表九）	*	*
	44	3．生产性生物资产折旧（填写附表九）	*	*