第一章税法基本原理

一、税法概述

（一）了解税法的概念

（二）了解税法的特点

（三）熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则

（四）熟悉税法的效力

（五）掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释、字面解释、限制解释与扩充解释

（六）了解税法的作用：规范作用、经济作用

（七）了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系

二、税收法律关系

（一）熟悉税收法律关系的概念与特点

（二）掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体

（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭

三、税收实体法与税收程序法

（一）掌握税收实体法要素的主要规定

（二）掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

四、税法的运行

（一）熟悉税收立法的有关规定

（二）掌握税收执法的主要内容

（三）了解税收司法的相关规定

五、国际税法

（一）了解国际税法的概念及原则

（二）熟悉税收管辖权：税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例

（三）掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度

（四）熟悉国际避税与反避税：国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制

（五）了解国际税收协定：概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系

六、税法的建立与发展

（一）了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法

（二）了解新中国税法的建立与发展：l950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化

第二章　增值税

一、增值税概述

（一）了解增值税的概念

（二）熟悉增值税的类型

（三）熟悉增值税的性质及其原理

（四）了解增值税与其他流转税的配合

（五）熟悉增值税的计税方法

（六）了解增值税的特点和优点

（七）了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人

（一）熟悉增值税纳税人的基本规定

（二）熟悉增值税纳税人的分类

（三）掌握小规模纳税人的认定及管理

（四）掌握一般纳税人的认定及管理

三、增值税征税范围

（一）掌握增值税征税范围的一般规定

（二）掌握视同销售货物行为的征税规定

（三）掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定

（四）熟悉征税范围的特别规定，包括熟悉其他属于增值税征税范围的内容、熟悉不征增值税的货物和收入

四、税率

（一）了解增值税税率体现着货物的整体税负

（二）了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

（三）掌握增值税税率

（四）熟悉适用l3％低税率货物的具体范围

（五）掌握增值税的征收率

五、增值税的减税、免税

（一）掌握销售自产农业产品的免税规定

（二）熟悉粮食和食用植物油免税规定

（三）掌握农业生产资料免税规定

（四）了解军队军工系统免税规定

（五）了解公安司法部门的免税规定

（六）熟悉资源综合利用的优惠规定

（七）了解电力部门的优惠规定

（八）了解医疗卫生的政策规

（九）熟悉软件产品的政策规定

（十）熟悉修理修配的政策规定

（十一）了解煤层气抽采的政策规定

（十二）了解外国政府和国际组织无偿援助项目的政策规定

（十三）熟悉进口免税品销售业务的政策规定

（十四）了解进口仪器、设备的免税规定

（十五）熟悉金融资产管理的政策规定

（十六）掌握高新技术产品的政策规定

（十七）了解债转股企业的政策规定

（十八）了鳃供热企业的政策规定

（十九）熟悉放弃免税权处理的规定

（二十）掌握对起征点的政策规定

六、销项税额与进项税额

（一）掌握增值税销项税额的政策规定

（二）掌握增值税进项税额的有关规定

七、应纳税额的计算