第二章 个人所得税

　　一、概述

　　(一)了解个人所得税法修订历史

　　(二)熟悉个人所得税特点

　　(三)了解个人所得税立法原则

　　二、征税对象

　　(一)熟悉工资、薪金所得的内容

　　(二)熟悉个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的内容

　　(三)熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容

　　(四)熟悉劳务报酬所得的内容

　　(五)熟悉稿酬所得的内容

　　(六)熟悉特许权使用费所得的内容

　　(七)熟悉利息、股息、红利所得的内容

　　(八)熟悉财产租赁所得的内容

　　(九)熟悉财产转让所得的内容

　　(十)熟悉偶然所得的内容

　　(十一)熟悉其他所得的内容

　　三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定

　　(一)熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准，掌握居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围，熟悉所得来源的确定，熟悉扣缴义务人

　　(二)掌握适用税率的具体规定，掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定

　　(三)掌握应纳税所得额的一般规定，掌握应纳税所得额的特殊规定

　　四、减免税优惠

　　(一)掌握免税的项目

　　(二)熟悉减税的项目

　　(三)熟悉暂免征税的项目

　　(四)熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则

　　五、应纳税额的计算

　　(一)掌握工资、薪金所得的计税方法

　　(二)掌握个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的计税方法

　　(三)掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法

　　(四)掌握劳务报酬所得的计税方法

　　(五)掌握稿酬所得的计税方法

　　(六)掌握特许权使用费所得的计税方法

　　(七)掌握利息、股息、红利所得的计税方法

　　(八)掌握财产租赁所得的计税方法

　　(九)掌握财产转让所得的计税方法

　　(十)掌握偶然所得的计税方法

　　(十一)掌握特殊情形下个人所得税的计税方法

　　六、征收管理

　　(一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法

　　(二)掌握自行申报纳税的方法

　　(三)熟悉高收入者个人所得税的征收管理

　　(四)熟悉医疗机构个人所得税的征收管理

　　(五)熟悉个人缴纳增值税、营业税的起征点提高后，缴纳个人所得税的征收管理

　　(六)熟悉股权转让所得征收个人所得税管理

　　(七)熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定

　　第三章 国际税收

　　一、概述

　　(一)了解国际税收基本内容

　　(二)熟悉国际税收原则

　　(三)熟悉国际税收的作用

　　二、税收管辖权

　　(一)掌握税收管辖权的内函和分类方法

　　(二)掌握约束税收管辖权的国际惯例

　　(三)掌握国际税收抵免制度

　　三、国际税收协定

　　(一)熟悉《以合组织范本》或《OECD 范本》

　　(二)熟悉《联合国范本》或《UN 范本》

　　四、国际避税与反避税

　　(一)熟悉主要国际避税地

　　(二)掌握国际避税基本方法

　　(三)掌握国际反避税基本方法

　　五、国际税收合作

　　(一)熟悉国际税收合作

　　(二)熟悉国际税收征管协作