2008年全国年注册税务师考试大纲

税 法 （二）

导 论

    （一）熟悉现行所得税的构成情况及类型

    （二）熟悉现行财产税的构成情况及类型

    （三）了解现行行为税的构成情况及特点

    四、应纳税所得额的确定

    （一）熟悉计算应纳税所得额的原则

    （二）掌握收入总额的确定：收入总额包括基本收入和特殊收入两部分。基本收入包括：生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入；特殊收入主要包括：减免或返还的流转税收入、资产评估增值、企业接受捐赠收人、包装物押金收入、折扣销售、在建工程试运行收入、电信企业的特殊收入、金融企业的特殊收入、债务重组收入、房地产企业的收入等

    （三）掌握扣除项目的确定：扣除项目应遵循的原则和准予扣除项目的内容。扣除项目的内容主要有：成本、费用（销售费用、管理费用和财务费用）、税金和损失

    （四）掌握部分扣除项目的范围和标准：主要掌握一般企业都可能涉及的扣除项目及标准，如借款费用支出；工资、薪金支出；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出；公益、救济性捐赠支出；业务招待费支出；固定资产租赁费；坏账损失与坏账准备金；广告费与业务宣传费；新产品、新技术、新工艺研究开发费；差旅费、会议费、董事会费；房地产开发企业的成本、费用；企业发生的永久或实质性损失等

    （五）掌握不准予扣除的项目：资本性支出；无形资产受让、开发支出；违法经营的罚款和被没收财物的损失；各项罚款、罚金、滞纳金等

    （六）掌握亏损弥补的规定

    （七）掌握关联企业间业务往来应纳税所得额的确定

    （八）熟悉清算所得的规定

    （九）掌握应纳税所得额的计算方法：熟练掌握计算应纳税所得额的两个基本公式：应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目金额；或者是：应纳税所得额=企业的会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

    五、资产的税务处理

    （一）掌握固定资产的税务处理：固定资产的计价、折旧范围、折旧依据和方法；固定资产加速折旧的范围、方法及管理

    （二）熟悉无形资产的税务处理：无形资产的计价；无形资产的摊销

    （三）熟悉递延资产的税务处理：递延资产的确认和摊销；修理费用和递延费用的确认

    （四）熟悉成本计价方法的税务处理及存货计价的管理

    六、股权投资业务的所得税处理

    （一）掌握企业股权投资所得的所得税处理

    （二）掌握企业股权投资转让所得和损失的所得税处理

    （三）掌握企业以部分非货币资产投资的所得税处理

    （四）掌握企业整体资产转让的所得税处理

    （五）掌握企业整体资产置换的所得税处理

    七、合并分立业务的所得税处理

    （一）掌握企业合并业务的所得税处理

    （二）掌握企业分立业务的所得税处理

    八、减免税优惠

    （一）了解民族自治地方的税收优惠

    （一）掌握预缴及汇算清缴所得税的计算

    （二）掌握境外所得税抵免和应纳税额的计算

    （三）掌握从被投资方分回税后利润（股息）应纳税额的计算

    （四）掌握核定征收应纳税额的计算