一.单选题:
1. 某汽车制造厂（一般纳税人）本月生产并销售达到低污染排放值的小轿车10辆，每辆价税合并销售额为11.7万元，消费税税率为5％，其本月应纳消费税税额为（ ）
A.1.5万元
B.3.5万元
C.4.095万元
D.5万元
标准答案：B
本题分数： 1.00 分
解 析：解析：计税销售额＝10×11.7/(1+17％)×5％×（1-30％）＝3.5万元
2. 进口货物保险费应计入进口完税价格，但陆.空.海运进口货物保险费无法确定的，可以按货价加运费之和的（ ）计算保险费
A.2‰
B.3‰
C.5‰
D.10‰
标准答案：B
本题分数： 1.00 分
解 析：
3. 某外贸公司2005年3月从生产企业购进入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4.25万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（ ）。
A.7.5 万元
B.8.4万元
C.9.7万元
D.10.5万元
标准答案：A
本题分数： 1.00 分
解 析：解析：外贸企业从生产企业购进货物直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，应依照外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算应退消费税税款。
该外贸公司出口化妆品应退的消费税为＝25×30％＝7.5（万元）
4. 单位和个人提供营业税应税劳务.转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款己征收过营业税的，可以（ ）。
A.向税务机关申请减免营业税。
B.向税务机关申请降低营业税税率
C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款
D.允许退还己征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除
标准答案：D
本题分数： 1.00 分
解 析：单位和个人提供营业税应税劳务.转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款己征收过营业税的，允许退还己征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。考核营业税计税的基本规定，见教材177页
5. 某县城一加工企业2004年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为（ ）。
A.22.56万元
B.25.6万元
C.28.2万元
D.35.2万元
标准答案：A
本题分数： 1.00 分
解 析：应缴纳的城建税和教育费附加＝（应纳增值税＋应纳营业税＋应纳消费税）×（5％＋3％），注意本题中单位所在地是县城，所以城建税税率为5％。
另外需要注意销售缴纳的280万元增值税应当是当月所有的销项减去包含进口环节增值税的所有进项后的余额。
应缴纳营业税＝40×5％＝2（万元）
应缴纳城建税和教育费附加＝（280+2）×（5％+3％）＝22.56（万元）
6. 某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）。
A.6.8万元
B.9.6万元
C.12万元
D.40万元
标准答案：C
本题分数： 1.00 分
解 析：本月外购烟丝的买价=8.5÷17%=50（万元）
生产领用部分买价=2+50-12=40（万元）
准予扣除的消费税=40×30%=12（万元）
7. 某独立铁矿山2004年12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿 0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（ ）。
A.26万元
B.29元
C.43.5万元
D.65万元
标准答案：C
本题分数： 1.00 分
解 析：独立矿山应纳的铁矿石资源税减征40％。无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。
当月应缴纳的资源税＝（6+0.5/40％）×10×60％＝43.5（元）
8. 自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（ ）
A.应征收营业税
B.减半征收营业税
C.也不征营业税
D.暂缓征收营业税
标准答案：C
本题分数： 1.00 分
解 析：以无形资产.不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配.共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让股权的，也不征营业税。
9. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
标准答案：B.
本题分数： 1.00 分
解 析：
10. 下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。
A.外购已税白酒生产的药酒
B.外购已税化妆品生产的化妆品
C.外购已税白酒生产的巧克力
D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
标准答案：B.
本题分数： 1.00 分
解 析：销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定
（1）外购已税烟丝生产的卷烟；
（2）外购已税化妆品生产的化妆品；
（3）外购已税护肤护发品生产的护肤护发品；
（4）外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；
（5）外购已税鞭炮.焰火生产的鞭炮.焰火；
（6）外购已税汽车轮胎（内胎或外胎）生产的汽车轮胎；
（7）外购已税摩托车生产的摩托车。
注意上述消费品不包括汽油.柴油.小汽车.酒类产品
11. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。
A.一般贷款业务的计税依据为利差收入
B.股票的计税依据为卖出股票的全部收人
C.金融经济业务的计税依据为佣金的全部收人
D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
标准答案：C
本题分数： 1.00 分
解 析：一般贷款业务的计税依据是利息收入总额；股票转让计税依据是买卖股票的价差收入；融资租赁计税依据是向承租方收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额
12. 按照现行的规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）
A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额为90万元以下，从事成品油销售的加油站
标准答案：C
本题分数： 1.00 分
解 析：自2002年1月1日起，对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售屙屎否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。
13. 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2005年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为（）
A.5.13万
B.6万元.
C.6.60万元
D.7.72万元
标准答案：C
本题分数： 1.00 分
解 析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税。所以应纳消费税额＝77.22/(1+17%)×10％＝6.6万元
14. 按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）
A.矿产品原产地的税额标准
B.本单位应税产品的税额标准
C.矿产品购买地的税额标准
D.税务机关核定的 税额标准
标准答案：B
本题分数： 1.00 分
解 析：独立矿石.联合企业收购未税矿产品，应先按照本单位相同矿种应税产品的单位税额计算资源税；若没有相同矿种，则按照收购地相应矿种规定的单位税额计算资源税；若收购地没有相同品种矿产品，则按收购地主管税务机关核定的单位税额，计算代扣代缴资源税。
15. 下列各项中，符合关税有关对特殊进出口货物完税价格规定的有（）
A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格
B.内销的进料加工进口料件，以料件申报内销时的价格估定
C.内销的来料加工进口料件，以料件原进口时的价格估定
D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格
标准答案：D
本题分数： 1.00 分
解 析：考核关税完税价格的特殊规定：
运往境外加工的货物，应以海关审定的境外加工费和料件费.以及该货物复运进境的运输及其相关费用.保险费估定完税价格。
准予进口的施工机械，按该施工机械的到岸价格为完税价格
内销的来料加工进口料件，以料件申报内销时的价格估定
16. 下列各项中，属于营业税征收范围的是（）。
A.人民银行对企业贷款的业务
B.残疾人员个人提供的劳务
C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D.个人转让著作权
标准答案：A
本题分数： 1.00 分
解 析：BCD均为免征营业税的项目。对于人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税，人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。
17. 因纳税人违反规定而造成的少征或漏征，海关在（ ）可以追征
A.10年内
B.3年内
C.1年内
D.2年内
标准答案：B
本题分数： 1.00 分
解 析：
18. 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元.消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。
A.4.55万元
B.4万元
C.4.25万元
D.5.6万元
标准答案：B
本题分数： 1.00 分
解 析：对于城建税要注意：进口不征.出口不退；计税依据不包括罚款.滞纳金。
应纳城建税额＝（30+50）×5％＝4万元
19. 2004年 9月 1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2006年 8月该公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10％，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）。
A.12万元
B.15万元
C.18万元
D.30万元
标准答案：C
本题分数： 1.00 分
解 析：关税完税价格＝海关审定的该货物原进口时的价格×【1－申请补税时实际已适用的时间/监管年限】
应补缴关税＝300×（1-2/5）×10％=18万元
20. 某自营出口生产企业是增值税的一般纳税人，2004年10月份发生如下业务：购进原材料，取得增值税专用发票上注明价款250万元，货物已经验收入库，当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为150万元；本期内销不含税售价为180万元，收款210.6万元存入银行；出口销售额折合人民币350万元，上期未抵扣完的进项税额未8万元，该企业出口货物适用15％退税率，则该企业应退的增值税额为（ ）
A.30
B.15.9
C.14.4
D.4
标准答案：B
本题分数： 1.00 分
解 析：免抵退税不得免征和抵扣税额＝（350-150）×（17％－15％）＝4万元
应纳税额＝180×17％－（250×17％－4）－8＝－15.9万元
出口货物免抵退税额＝（350-150）×15％＝30万元
应退税额＝15.9
当期免抵税额＝30-15.9＝14.4万元
