一、单项选择题（共40题，每题三分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。）
第 1 题 李某为某企业技术人员，2003年12月取得工资1300元，双薪1300元；转让一项业余开发的技术取得净收入13000元（已扣除合法中介费1500元）。；当月出租私房取得租金2000元，交纳营业税及附加110元。则其当月应纳个人所得税为（ ）。
A．2584元
B．2559元
C．2319元
D．2428元
【正确答案】： C
第 2 题 土地增值税由（ ）税务机关负责征收。
A．房地产合同签订地的
B．房地产所在地的
C．产权人居住地的
D．产权人户口所在地的
【正确答案】： B
第 3 题 车船使用税的纳税地点为（ ）。
A．车辆所在地
B．车辆行驶地
C．纳税人经营所在地
D．领取车船牌照地
【正确答案】： C
【参考解析】： 车船使用税在纳税人经营所在地纳税。
第 4 题 某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。2001年、2002年各机构的应纳税所得额、适用税率见下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：
机构名称 适用税率 2001年 2002年
甲 15% 200 210
乙 30% -80 100
经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则2002年该企业的应纳企业所得税额为（ ）万元。
A．37.5
B．46.5
C．49.5
D．61.5
【正确答案】： C
【参考解析】： 教材第213页。
如果营业机构有盈有亏，盈亏相抵后仍有利润的，应当按照有盈利的营业机构所适用的税率纳税。其弥补亏损的数额应当按照为亏损营业机构抵亏的营业机构所适用的税率纳税。
考核目的及分析：测试考生对外商投资企业在华设有两个或两个以上营业机构合并申报纳税是否清楚。本题两个营业机构，分别适用不同的税率，在盈亏相抵后，无论是低税率的亏损冲抵了高税率的利润，还是高税率的亏损冲抵了低税率的利润，都要用补回的办法解决。
故2002年该企业应纳企业所得税额：210×15%+20×30%十80×5%＝49.5（万元）。
第 5 题 张某将其自有多余住房出租，租期1年，年租金收入30000元，其当年应纳个人所得税为（ ）。
A．5840元
B．4840元
C．4080元
D．3360元
【正确答案】： C
第 6 题 下列各项不属于劳务报酬的有（ ）。
A．按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务
B．受托从事会计核算业务
C．受托从事文字翻译取得的报酬
D．将外国小说翻译出版取得的报酬
【正确答案】： D
【参考解析】： 参照中华人民共和国个人所得税有关纳税范围的规定，D是稿酬所得。
第 7 题 张某2002年3月1日办理了内部退养手续，工龄32年。其正式退休应在2004年8月1日。内退后每月张某工资收入900元，一次性补偿收入24000元，则张某应就其内退当月收入交纳个人所得税（ ）。
A．5元
B．4650元
C．2385元
D．3490元
【正确答案】： C
第 8 题 经我国某市税务机关审查确定，A国某公司在华常驻代表机构2006年经费支出额为17万元，则该机构2006年度应纳企业所得税为（ ）万元。
A．5.61
B．2
C．0.66
D．0.2
【正确答案】： C
第 9 题 纳税人用于公益、救济性的一般性捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是（ ）。
A．3%
B．5%
C．3‰
D．5‰
【正确答案】： A
第 10 题 关于企业所得税税率设计的原则，不正确的一项是（ ）。
A．兼顾国家、企业、职工个人三者间的利益
B．统一税法，公平税负，促进竞争的原则
C．保证财政收入的稳定增长，要使企业在发展生产、经营方面有一定的财力保证
D．既要考虑到企业的实际情况和负担能力，又要维护税率的统一性，适当简化，避免繁琐
【正确答案】： B
【参考解析】： B项为企业所得税的立法原则。
第 11 题 某技术咨询企业2004年度技术转让收入日5万元，发生的相关成本、费用、税金合计为40万元，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为（ ）。
A．2.25万元
B．4.95万元
C．6.75万元
D．14.85万元
【正确答案】： B
第 12 题 下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是（ ）。
A．转让固定资产发生的费用
B．支付的财产保险费
C．购建固定资产的费用
D．生产经营过程中发生的广告费用（限额内）
【正确答案】： C
【参考解析】： 资本性支出不得在发生当期直接扣除，必须按税收法规规定分期折旧、摊销或计入有关投资的成本。
第 13 题 企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息性质的投资收益，不包括（ ）。
A．企业股权投资转让所得
B．被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产
C．被投资企业分配给投资方企业的全部非货币性资产
D．被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的费用
【正确答案】： A
第 14 题 下列各项中，不属于劳务报酬所得的有（ ）。
A．从事书画展卖取得的报酬
B．受托从事文职翻译取得的报酬
C．提供中间介绍服务取得的报酬
D．报社记者在本报发表文章的所得
【正确答案】： D
【参考解析】： 报社记者在本报发表文章的所得应按照“工资、薪金所得”税目征收个人所得税。
第 15 题 某企业2002年度注册资本500万元，当年1月1日向其控制股公司借入经营性资金400万元，借期1年，支付利息费用28万元，假定当年银行同期贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ ）万元。
A．30
B．28
C．24
D．15
【正确答案】： D
第 16 题 某企业2001年度实现会计利润总额40万元，注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2001年度应缴纳的企业所得税为（ ）(答案取小数点后两位)。
A．13.20万元
B．14.85万元
C．16.01万元
D．16.50万元
【正确答案】： C
第 17 题 某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为－80万元，30万元，本年度分别为30万元、40万元，则上年和本年的应税所得额分别为（ ）万元。
A．－50，－20
B．－80，－50
C．－50，0
D．－80，10
【正确答案】： C
【参考解析】： 如果 一个企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照税收法规规定可以结转以后年度弥补的亏损，应该是冲抵免税项目所得后的余额。上年应税所 得额＝30－80＝－50（万元）；免税项目的所得也应用于弥补以前年度亏损，弥补后余20万元属免税项目，所以本年应税所得额为0万元。
第 18 题 关于“开始获利年度”的叙述正确的是（ ）。
A．企业开办第一年亏损50万元，第二年盈利20万元，可以第二年为开始获利年度
B．企业于年度中间开业，实际生产经营不足6个月的，当年所获利润可不缴税
C．企业开办当年获得利润，不论当年实际经营期长短，均属开始获利年度
D．企业法定减免期为1995～1999年，1997年出现亏损，法定减免期可推延至2000年
【正确答案】： C
第 19 题 某企业2001年—2004年的应税所得分别为-4万，-10万，8万，-18万，2005年的利润为20万，当年发生用自产物资通过非营利的社会团体向红十字会的捐赠，该物资成本5万元，市场价8万元，则2005年的应纳税所得额为（ ）。
A．-1
B．0
C．28万元
D．26万元
【正确答案】： A
【参考解析】： 通过非营利的社会团体向红十字捐赠可以全额税前抵扣，捐赠自产货物视同销售，以前年度尚未弥补的亏损为24万元，故2005年的应纳税所得额＝20+8-5-24=-1（万元）。
第 20 题 某公司企业所得税率为33%，2002年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15%(根据当地的优惠政策，实际只缴纳了7.5%的所得税)该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是（ ）。
A．6.66万元
B．7.2万元
C．7.835万元
D．9.435万元
【正确答案】： B
第 21 题 下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（ ）。
A．邮政储蓄存款利息5000元
B．个人取得的体育彩票中奖收入5000元
C．在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元
D．企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元
【正确答案】： B
【参考解析】： 教材第231、261、293页。
个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。
考核目的及分析：测试考生是否清楚个人所得税的征免规定。本题中邮政储蓄存款利息收入，在校学生勤工俭学而取得的劳务收入，企业支付解聘职工的一次性补偿收入，均属于个人所得税征税范围。
第 22 题 按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列所得依20%的税率缴纳预提所得税的是（ ）。
A．外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益
B．外国企业为我国的科学研究、开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费
C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得
D．外国投资者从外商投资企业取得的利润
【正确答案】： A
第 23 题 设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后（ ）之内，向管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。
A．1个月
B．2个月
C．3个月
D．半年
【正确答案】： B
第 24 题 某企业2001年委托施工企业修建仓库，8月底办理验收手续,工程决算总支出50万元，全都记入固定资产，当地房产税计算余值的扣除比例为30%，则该房产2001年应纳房产税为（ ）。
A．1400元
B．1750元
C．2800元
D．4200元
【正确答案】： A
【参考解析】： 委托外单位施工建设的房屋,从办理验收手续次月起缴纳房产税，即9月份开始缴纳房产税,应纳房产税=50×(1-30%)×1.2%/12×4=1400（元）
第 25 题 在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有（ ）。
A．在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率
B．国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率
C．中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率
D．沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率
【正确答案】： D
【参考解析】： ABC均符合税法规定。
第 26 题 某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税（ ）。
A．3310元
B．3460元
C．3550元
D．3700元
【正确答案】： A
第 27 题 某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税（ ）元。
A．150
B．120
C．200
D．270
【正确答案】： A
【参考解析】： 教材第364、368页。
货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额的金额、不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；税率为0.5‰。
考核目的及分析：测试考生是否清楚运输合同的计税依据的确定，以及相关税额的计算。本题保险费10万元，装卸费14万元，均不能作为计税依据。所以，该运输公司应纳印花税=300000×0.5‰=150 （元）。
第 28 题 金融机构取得下列各项收入，免缴企业所得税的是（ ）。
A．储蓄机构代扣代缴利息个人所得税取得的手续费收入
B．在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入
C．贷款利息逾期超过180天的应收未收利息收入
D．代销国家发行的国债取得的代销手续费收入
【正确答案】： C
第 29 题 纳税人的成本计价方法，说法错误的是（ ）。
A．如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出一致，可采用后进先出法
B．纳税人采用零售价法确定销售成本，必须在年终申报纳税时结转商品进销差价
C．纳税人的成本计算方法不得随意改变，确需改变的，应在下一纳税年度开始前报主管税务籍贯批准
D．纳税人采用移动平均法和加权平均法计算发出存货的实际成本，必须在季度末逐实调整
【正确答案】： D
第 30 题 按规定应缴纳契税的纳税人是（ ）。
A．出让土地使用权的国土资源管理局
B．销售别墅的某房地产公司
C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院
D．购买花园别墅的用户
【正确答案】： D
【参考解析】： 教材第401、404、410页。
契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种税；承受土地、房屋用于医疗、科研、教学的，免征契税。
考核目的及分析：测试考生是否清楚有关契税的征免规定。本题 A、B不属于契税的纳税人，C属于免征契税的范围，故D为契税的纳税人。
