一、单项选择题（共40题，每题三分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。）
第 1 题 企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列（ ）收取或者支付价款、费用。
A．企业对其他关联企业的同类业务情况确定
B．企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定
C．企业对其关联企业业务往来的频繁程度确定
D．独立企业之间的业务往来确定
【正确答案】： D
【参考解析】： 我国税法明确规定：企业与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用
第 2 题 企业所得税的年终汇算清缴时间是（ ）。
A．年终后2个月内进行
B．年终后3个月内进行
C．年终后4个月内进行
D．年终后5个月内进行
【正确答案】： C
第 3 题 建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目中金额的（ ）予以免税。
A．25%
B．30%
C．20%
D．35%
【正确答案】： C
第 4 题 某小型运输公司拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车10辆；（2）5吨载货卡车5辆；（3）净吨位为8吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为（ ）。
A．3680
B．4230
C．4000
D．3780
【正确答案】： D
【参考解析】： 从事运输业务的拖拉机，税额按5折计算，应纳税额=2×60×50%×10=600元；卡车应纳税额=5×60×5=1500元；汽车挂车税额按7折计算，应纳税额=8×60×70%×5=1680元。该运输公司应纳车船使用税=600+1500+1680=3780元。
第 5 题 纳税人（内资企业）用于公益、救济性的一般性捐赠,在计算年应纳税所得额时,扣除限额的比例是（ ）。
A．3%
B．5%
C．0.3%
D．0.5%
【正确答案】： A
【参考解析】： 税法规定纳税人用于公益、救济性的一般性捐赠，在计算年应纳税所得额时扣除限额的比例是3%。
第 6 题 某制药公司从2001年开始计提坏账账准备金，年底应收账款余额300万元，其他应收款余额60万元，预收账款余额40万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为（ ）。
A．0.3万元
B．1.5万元
C．1.8万元
D．2万元
【正确答案】： C
【参考解析】： 年末计提坏账准备的应收款金额包括其他应收款，故该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备＝（300+60）万元×5%＝1.8万元。
第 7 题 某企业适用企业所得税税率为33%，2001年度经营亏损15万元，经税务机关核实无误。年终从联营企业分回税后利润32.3万元，联营企业适用企业所得税税率为15%。该企业2001年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为（ ）。
A．3.11万元
B．3.66万元
C．4.14万元
D．7.59万元
【正确答案】： C
第 8 题 房产税由房产所在地的（ ）负责征收。
A．国家税务局
B．地方税务局
C．财政局
D．人民政府
【正确答案】： B
【参考解析】： 房产税属于地税纳税项目，由地方税务局负责征收。
第 9 题 某演员一次获得表演劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（ ）。
A．7200元
B．5200元
C．4720元
D．4600元
【正确答案】： C
第 10 题 下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（ ）。
A．无形资产开发形成资产的部分
B．违约经营的罚款支出
C．违法经营的罚款支出
D．各项税收滞纳金、罚款支出
【正确答案】： B
【参考解析】： B不属于行政性处罚。
第 11 题 某企业当期会计利润总额为200万元，当期对贫困地区捐赠了一台机器设备，设备原价62万元，已经提取折旧32万元，在捐赠过程中发生了清理费用3.4万元，该设备公允价值为50万元，假如当期无其他纳税调整事项，则调整后该企业当期的应纳税所得额为（ ）万元。
A．200
B．173.4
C．216.6
D．244
【正确答案】： D
【参考解析】： 见教材62页中对外捐赠资产的纳税调整公式：纳税调整金额为：50-（62-32）-3.4+营业外支出33.4-税法允许扣除的金额6=44万元，调整后应纳税所得额为244万元。
第 12 题 某中国公民2006年受中方企业委派到某外商投资企业任董事，中方企业每月支付工资2000元，外商投资企业每月支付工资5000元，董事费8000元(交给中方企业)，则该个人每月应纳个人所得税（ ）元。
A．865
B．1985
C．1960
D．2465
【正确答案】： B
第 13 题 企业因任职雇佣关系支付给下列（ ）人员的支出应计入企业的工资薪金支出。
A．在企业的医务室.幼儿园.托儿所.职工浴室.理发室中工作的职员
B．企业已出售的住房或租金收入计入住房周转金的管理服务人员
C．本企业的已领取养老保险金的离退休职工,已领取失业救济金的下岗职工.待岗职工
D．本企业聘用合同工.临时工
【正确答案】： D
第 14 题 2005年3月1日某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权后即于3月3日将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元，印花税为550元。该房地产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A．4
B．3.82
C．1.17
D．1.19
【正确答案】： C
【参考解析】： 转让收入＝110万元，扣除项目＝100+6.05+0.055＝106.105（万元）
增值额＝110－106.105＝3.895（万元），增值率＝3.895÷106.105×100%＝3.67%
应纳税额＝3.895×30%＝1.17（万元）。
第 15 题 某中外合资食品厂2001年产品销售收入1800万元，当年开支的交际应酬费90万元，税前准允列支的交际应酬费是（ ）。
A．8.58万元
B．8.4万元
C．81万元
D．90万元
【正确答案】： B
【参考解析】： 1500×0.5%＋300×0.3%=8.4（万元）
第 16 题 下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（ ）。
A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除
B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除
C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除
D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除
【正确答案】： B
【参考解析】： A选项为资本性支出，不得税前扣除；◇D选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。
第 17 题 确定外商投资企业和外国企业应纳税所得额,不准予列支的是（ ）。
A．企业在生产经营期间发生的流动资金的借款利息,以及逾期归还银行贷款按规定支付的罚息
B．外国企业在中国境内设立的机构.场所向其总机构支付的同本机构场所的生产经营有关的.合理的管理费
C．外商投资企业和外国企业按照国家的有关规定,为其雇员提存的医疗保险基金.住房公积金.退休保险金基金(简称三项基金)
D．外商投资企业和外国企业为其雇员提存三项基金外按有关规定计提的职工教育经费.工会经费和职工福利费
【正确答案】： D
第 18 题 珠海某生产性外商投资企业1996年开办，当年亏损50万元；1997年所得20万元；1998年亏损15万元，1999年所得35万元，2000年所得40万元，2001年所得45万元。则该企业获利年度为（ ）。
A．1997年
B．1999年
C．2000年
D．2001年
【正确答案】： C
【参考解析】： 1997年所得用于弥补1996年亏损，1999年所得弥补1996年亏损完毕，弥补1998年亏损5万元，2000年所得弥补1998年亏损弥补完毕，仍有30万元的所得进入获利年度。
第 19 题 按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A．扣缴义务人代扣代缴税款,按规定取得的扣缴手续费
B．个人举报，协查各种违法，犯罪行为而获得的奖金
C．在银行存款按规定取得的利息收入
D．按国家统一规定领取的退休工资
【正确答案】： C
第 20 题 A县县政府没在B市市区，则A县设在B市市区的企业适用的城市维护建设税税率（ ）。
A．5%
B．7%
C．1%
D．10%
【正确答案】： B
第 21 题 在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是（ ）。
A．闲置的厂房
B．以经营租赁方式出租的厂房
C．以融资租赁方式租入的设备
D．以经营租赁方式租入的设备
【正确答案】： D
第 22 题 甲企业（属于西部国家鼓励类产业）2005年会计利润300万元，营业外支出中记载有如下捐赠：通过希望工程基金会向农村义务教育捐赠10万元；通过中国绿化基金会向某地区植树造林捐赠20万元；通过某体育中介公司向某大型体育比赛赞助15万元（未取得广告业发票）。假设该企业无其它纳税调整项目，则其应纳企业所得税（ ）。
A．47.25万元
B．48.74万元
C．48.90万元
D．45.83万元
【正确答案】： C
【参考解析】： 西部鼓励类企业在2001-2010年间，减按15%的税率征收企业所得税；企业通过社会团体、政府机关对农村义务教育、老年服务机构、青少年活动场所的捐赠可以在计算应税所得额时全额扣除；其它的公益捐赠按“纳税调整前所得”的3%比例计算捐赠扣除限额；赞助体育比赛未取得广告业发票，属于非广告性赞助支出，不能在税前扣除；捐赠扣除限额＝300×3%+10＝19（万元），应缴纳企业所得税＝〔（300+10+20+15）-19〕×15%＝48.9（万元）。
第 23 题 中国公民王某的月工资600元,年末一次性取得奖金4200元,王某全年应缴个人所得税为（ ）。
A．90元
B．475元
C．505元
D．840元
【正确答案】： B
第 24 题 符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的（ ）日内。
A．7
B．10
C．15
D．30
【正确答案】： B
第 25 题 企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（ ）。
A．生产、经营成本
B．收入总额的20%
C．按月扣除800元
D．从收入总额中扣800元或定率扣除20%
【正确答案】： C
第 26 题 某作家2001年出版专著一部，获稿酬20 000元，同年加印一次获稿酬5000元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为（ ）。
A．2 800元
B．4 000元
C．4 840元
D．3 388元
【正确答案】： A
【参考解析】： (20 000+5 000)元×（1－20%）×20%×（1－30%）＝2 800元。
第 27 题 按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得确认为坏账损失的是（ ）。
A．逾期3年以上仍未收回的应收账款，且对方已确无偿债能力
B．关联方之间的往来账款
C．债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款
D．符合条件的债务重组发生的债务重组损失
【正确答案】： B
第 28 题 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（ ）的，减半征收土地增值税。
A．满5年或5年以上
B．满3年未满5年
C．未满3年
D．10年以上
【正确答案】： B
第 29 题 车船税的征收范围为（ ）。
A．非机动车辆
B．非机动船舶
C．车辆和船舶
D．只是机动车辆、机动船舶
【正确答案】： C
第 30 题 下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是（ ）。
A．企业在建工程发生的试运行收入
B．企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用的包装物押金
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入
D．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入
【正确答案】： A
【参考解析】： 企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用的包装物押金，不作为收入。如果折扣金额与销售额不在同一发票上列示，应作为收入。D项可以作为住房周转金，纳入住房基金管理。
