一、单项选择题（共40题，每题三分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。）
第 1 题 可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是（ ）。
A．一次交割、付清价款
B．分期收款
C．预售方式
D．先行转让尚未完全建成的小区内的房产
【正确答案】： B
【参考解析】： 纳税期限规定，P240。
第 2 题 个人转让原自有居住（ ）年的住房，需按规定缴纳土地增值税。
A．未满3年
B．满3年未满5年
C．满5年未满8年
D．满8年以上
【正确答案】： A
【参考解析】： 个人转让原自有居住未满3年的住房，需按规定缴纳土地增值税；满3年未满5年的减半征收土地增值税。
第 3 题 某外国企业在华常驻代表机构在计算征收企业所得税时提供了从事代理业务的合同，注明介绍商品成交额为1600万元，但合同中未注明佣金金额，则根据规定，可对其征收所得税（ ）。
A．528万元
B．52.8万元
C．15.84万元
D．1.584万元
【正确答案】： D
第 4 题 土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向（ ）税务机关申报纳税。
A．居住所在地
B．房地产所在地
C．选择一处房地产所在地
D．工作单位所在地
【正确答案】： B
【参考解析】： 应按房地产所在地分别申报纳税。
第 5 题 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元：该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（ ）。
A．500万元
B．2000万元
C．2500万元
D．3000万元
【正确答案】： D
第 6 题 2001年10月，某内资企业进行股份制改造，其设备评估增值20万元，报税务机关批准，评估增值额部分按综合纳税调整方法最长期限进行。2002年度该企业实现会计利润总额13万元，假定其他因素不变的情况下，2002年度应缴纳企业所得税额为（ ）万元。
A．4.29
B．3.63
C．2.97
D．2.43
【正确答案】： B
第 7 题 对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是（ ）。
A．该机构是否在中国从事业务活动
B．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得
C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入
D．该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料，以及从事其他业务的联络，咨询、服务活动
【正确答案】： A
第 8 题 某纳税人为一个企业的董事会成员，2000年12月份工资为1000元，奖金500元，又取得董事费收入10130元，则其应纳个人所得税额（ ）。
A．170元
B．45元
C．85元
D．145元
【正确答案】： C
第 9 题 下列关于车船使用税的计税依据，表述正确的是（ ）。
A．乘人汽车以辆为计税依据
B．载货汽车以总吨位为计税依据
C．非机动船以净吨位为计税依据
D．机动船以载重吨位为计税依据
【正确答案】： A
【参考解析】： 税法规定，载货汽车以净吨位为计税依据，非机动船以载重吨位为计税依据，机动船以净吨位为计税依据。因此，本题中的B．C．D选项均不正确，正确答案为A。
第 10 题 某国有企业（税率33%）。2003年度境内有三笔投资收益，被投资方税率均为15%。第一笔45万元（西部鼓励类产业）。第二笔170万元（高新技术产业开发区的高新技术企业）。第三笔为盈余公积转增股本，共计40万股，票面价值40万元，市场价200万元（经济技术开发区生产性中外合资企业，地方税免）。则上述三笔投资收益共计应补税（ ）。
A．7.2万元
B．8.47万元
C．36万元
D．54万元
【正确答案】： B
第 11 题 下列车辆或船舶中以净吨位为计税标准的是（ ）。
A．机动船
B．非机动船
C．乘人汽车
D．人力三轮车
【正确答案】： A
第 12 题 某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了以承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同。该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为（ ）万元。
A．0.9
B．1.5
C．2.4
D．3.3
【正确答案】： D
【参考解析】： 建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其它施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。该建筑安装工程公司应纳的印花税税额＝（8000+3000）×0.3‰＝3.3（万元）。
第 13 题 对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是（ ）。
A．在中国境内提供劳务取得的所得
B．将技术转让给境内企业使用取得的使用费
C．在中国境外提供劳务取得的所得
D．将境内财产租给境外企业使用取得的租赁费
【正确答案】： C
第 14 题 某小型企业，2003年1月25日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额190万元，发生的直接成本160万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用较真实，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2003年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A．0万元
B．9.90万元
C．12.54万元
D．16.5万元
【正确答案】： D
【参考解析】： 该企业采用核定征收办法缴纳所得税。应纳税所得额＝（160+40）÷（1－20%）×20%＝50万元，年所得额超过10万元，税率为33%，应纳所得税额＝50×33%＝16.5万元。
第 15 题 甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为5%，下列的正确答案应是（ ）。
A．甲是纳税人，应纳契税0.625万元
B．甲是纳税人，应纳契税0.4万元
C．乙是纳税人，应纳契税1.025万元
D．乙是纳税人，应纳契税0.4万元
【正确答案】： B
第 16 题 在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则（ ）。
A．从高适用税率
B．从低适用税率
C．按负有管理责任的机构的税率计算纳税
D．按照不同的税率分别计算纳税
【正确答案】： D
第 17 题 某外国企业在我国境内设立一分支机构，2006年取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入60万元，相关费用、税金5万元；本机构自有资金存款利息收入5万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益 (税后)40万元(境外已纳所得税10万元)；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益200万元，并汇往境外。该机构2006年应纳和应扣缴所得税合计 （ ）万元。
A．53
B．56.3
C．63
D．57.95
【正确答案】： A
第 18 题 关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是（ ）。
A．纳税人各种存货的成本计价方法不得变更
B．从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销售费用
C．纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除
D．纳税人向总机构支付的管理费不得在税前扣除
【正确答案】： C
第 19 题 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（ ）。
A．2% ，10% ，1%
B．1% ，14% ，2%
C．2% ，14% ，1.5%
D．1.5% ，14% ，2%
【正确答案】： C
【参考解析】： 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是计税工资总额的2% ,14% ，1.5%。
第 20 题 不属于我国的居民纳税义务人的有（ ）。
A．中外合资经营企业
B．具有中国企业法人资格的中外合作经营企业
C．外资企业
D．外国企业
【正确答案】： D
第 21 题 某企业年末计提坏账准备金前，“坏账准备”账户已有贷方余额3万元，年末“应收账款”余额为800万元，其它应收款余额为109万元，坏账准备金计提比例为3‰，则该企业当年可在税前扣除的坏账准备金计提数为（ ）。
A．24000元
B．25000元
C．15450元
D．45450元
【正确答案】： C
【参考解析】： 应收款项坏账准备计提基数，目前税法和会计的口径是一致的，包含应收账款和其它应收款。经批准可提取坏账准备的纳税人，除另有规定的外，税法允许计提年末应收账款余额的5‰，故本题可在税前扣除的坏账计提额为：（800+109）×5‰-3＝1.545（万元）。
第 22 题 按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是（ ）。
A．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额
B．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额
C．纳税人进行股份制改造发生的固定资产评估增值，应相应调整帐户，所计提折旧应计入应纳税所得额
D．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额
【正确答案】： D
第 23 题 下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述是（ ）。
A．纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税
D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间
【正确答案】： C
【参考解析】： A应该从建成之日的次月起计征；B应该从办理验收手续之日的次月起计征；D应该自次月起计征。
第 24 题 王某为某大学会计教授，2004年9月在本职工作之余替A单位咨询取得收入5000元，付给中介人500元；到B学校讲学4次（讲学共5次，当年10月再讲学1次）。每次收入均为2000元。合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份缴纳的个人所得税为（ ）。
A．2000元
B．1920元
C．2704.76元
D．2323.81元
【正确答案】： D
第 25 题 某生产企业2002年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需 800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A．16.5
B．22.5
C．25.5
D．14.5
【正确答案】： A
【参考解析】： 教材第341、342页。
出售旧房及建筑，首先按评估价格及有关因素确定扣除项目，再根据土，地增值税的计算方法计算应纳税额；其中评估价格＝重置成本价 ×成新度折扣率。
考核目的及分析：测试考生是否清楚有关出售旧房缴纳土地增值税的计算。本题办公楼的成新度折扣率为40%，即4成新，其评估价 =800×40%。所以，该企业转让办公楼应纳土地增值税＝（400-800 ×40%-25）× 30%＝16.5（万元）。
第 26 题 下列各项中，不应计入企业当期应税所得的是（ ）。
A．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
B．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值
C．纳税人接受捐赠的货币性资产
D．纳税人以非现金实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值
【正确答案】： B
【参考解析】： 企业 进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额；企业以经营活动的非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，按公允价值销售有关非货币性 资产和投资两项业务进行所得税处理并按规定确认资产的转让所得或损失；企业在产权转让过程中，发生的产经转让净收益或净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳 企业所得税；企业接受捐赠的货币性资产须并入当其的应纳税所得。
第 27 题 境外咨询企业单独与客户签订合同,为客户提供咨询业务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在我国境内的,缴纳所得税的规定是（ ）。
A．在我国境内不缴纳所得税
B．在我国境内只缴纳地方所得税
C．在我国境内缴纳50%的所得税
D．全额在我国申报缴纳企业所得税
【正确答案】： D
第 28 题 某工业企业2002年营业收入3000万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。2003年营业收入3500万元，广告费支出60万元，业务宣传费支出15万元。则2003年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ ）。
A．70万元
B．77.5万元
C．85万元
D．87.5万元
【正确答案】： C
【参考解析】： 2002年：该年广告费实际发生80万元，税前准予扣除60万元（3000×2%），超过部分（即20万元）当年不得扣除，但可无限期向以后纳税年度结转；
该年业务宣传费实际发生20万元，税前准予扣除15万元（3000×5‰），超过部分（即5万元）当年且永远不得申报扣除。
2003年：
该年广告费实际发生60万元，税前准予扣除70万元（3500×2%），不足部分（即10万元）可从2002年超标准的20万元中拿出10万元结转到2003年扣除，则2003年税前可扣除广告费70万元（60+10）；
该年业务宣传费实际发生15万元，税前准予扣除17.5万元（3500×5‰），不足部分不得抵扣，则2003年税前可扣除业务宣传费15万元。
故2003年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为85万元（70+15）。
第 29 题 对纳税人可以处1万元以上5万元以下罚款的是（ ）。
A．伪造印花税票情节严重的
B．未按照规定保存印花税纳税凭证的
C．已贴用的印花税票揭下重用情节严重的
D．实行按期汇总缴纳印花税的纳税人未按照规定期限缴纳印花税的
【正确答案】： A
第 30 题 某外国企业常驻代表机构经批准实行按经费支出计算应纳所得税的办法。2003年在中国境内支付给代表机构工作人员的工资薪金、福利费、差旅费等共计600万元，其中包括为工作人员支付的房租20万元、汽车购置费30万元；境外支付给工作人员各种津贴、奖金、交通费等共计200万元，则该代表机构应纳所得税为（ ）。
A．46.59万元
B．31.06万元
C．26.4万元
D．23.29万元
【正确答案】： B
