一、单选题:
1、 纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时确定收入的适用原则是( )。
A.确定性原则
B.权责发生制原则
C.相关性原则
D.配比性原则
标准答案：b
本题分数： 1.42分
解 析：税法规定，纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是权责发生制原则。
2、 下列职工中应纳入计算计税工资总职工范围的是( )。
A.企业浴室、理发室的职工
B.合同工和临时工
C.退休职工和下岗职工
D.幼儿园和托儿所职工
标准答案：b
本题分数： 1.42分
解 析：企业所得税法规定，在计算工薪、薪金支出时，在本企业任职或与其有雇佣关系的员工包括固定职工、合同工、临时工。但下列情况除外：应从职工福利费中列支的医务室职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员；已领取养老保险金、失业救济金的离退休职工、下岗职工、待岗职工；已出售的住房或租金收入、住房周转金的出租房的管理服务人员。
3、 雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是( )。
A.雇员调动工作的旅费和安家费收入
B.雇员离退休、退职待遇收入
C.独生子女补贴收入
D.年终加薪、加班工资收入
标准答案：d
本题分数： 1.42分
解 析：企业所得税法规定工资、薪金支出包括基本工资资金、津贴、年终加薪、加班工资等。
4、 企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额是( )元。
A.4500
B.5400
C.8100
D.9900
标准答案：b
本题分数： 1.42分
解 析：税法规定对年应纳税所得额在3万元以下（含3万）的企业，按18％的税率征收企业所得税。30000×18％=5400（元）
5、 下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.土地增值税
标准答案：a
本题分数： 1.42分
解 析：企业缴纳的增值税属于价外税，不在扣除之列。
6、 从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案，但个别经济发达地区还可上浮的比例是( )。
A.10％以内
B.20％以内
C.30％以内
D.40％以内
标准答案：b
本题分数： 1.42分
解 析：从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮20％。
7、 纳税人（内资企业）用于公益、救济性的一般性捐赠,在计算年应纳税所得额时,扣除限额的比例是( )。
A.3%
B.5%
C.0.3%
D.0.5%
标准答案：a
本题分数： 1.42分
解 析：税法规定纳税人用于公益、救济性的一般性捐赠，在计算年应纳税所得额时扣除限额的比例是3％。
8、 纳税人在生产经营过程中,租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是( )。
A.经营性租赁方式发生的租赁贷
B.融资性租赁人式发生的租赁费
C.承租方支付的手续费
D.安装交付使用后产生的借款利息
标准答案：b
本题分数： 1.42分
解 析：纳税人在生产经营过程中以融资租赁方式租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除。
9、 下列费用项目中，计算企业所得税成纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是( )。
A.转让固定资产发生的费用
B.按规定支付的保险费
C.购建固定资产的费用
D.生产经营过程中发生的广告费用
标准答案：c
本题分数： 1.42分
解 析：税法规定，购建固定资产的费用在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除。
10、 珠海某生产性外商投资企业1996年开办，当年亏损50万元；1997年所得20万元；1998年亏损15万元，1999年所得35万元，2000年所得40万元，2001年所得45万元。则该企业获利年度为( )。
A.1997年
B.1999年
C.2000年
D.2001年
标准答案：c
本题分数： 1.42分
解 析：1997年所得用于弥补1996年亏损，1999年所得弥补1996年亏损完毕，弥补1998年亏损5万元，2000年所得弥补1998年亏损弥补完毕，仍有30万元的所得进入获利年度。
11、 外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税,其预缴、汇算清缴的规定期限为( )。
A.季度终了7日、年度终了5个月
B.季度终了10日、年度终了4个月
C.季度终了15日、年度终了4个月
D.季度终了15日、年度终了5个月
标准答案：d
本题分数： 1.42分
解 析：外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税，其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了15日、年度终了5个月。
12、 在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有( )。
A.在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15％的税率
B.国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15％的税率
C.中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15％的税率
D.沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24％的税率
标准答案：d
本题分数： 1.42分
解 析：ABC均符合税法规定。
13、 某外商投资企业2000年在投资总额内投资购买国家鼓励的国产设备，而2000年恰好是其进入获利年度开始“两免三减半”的第一个免税年，则其新增设备可以抵免的企业所得税的持续期限最长为( )。
A.2000年至2004年
B.2000年至2005年
C.2000年至2006年
D.2000年至2009年
标准答案：c
本题分数： 1.42分
解 析：享受国家统一减免税政策的外商投资企业和外国企业，在免税期间可适当延长延续抵免期限，但延续抵免期限最长不得超过7年。
14、 外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经( )批准可允许列支。
A.主管税务局
B.省、自治区、直辖市税务局
C.国家税务总局
D.会计人员凭职业判断决定
标准答案：c
本题分数： 1.42分
解 析：外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经国家税务总局批准可允许列支。应由企业提出申请，经当地税务机关审核，逐级上报国家税务总局。
15、 外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按( )规定执行。
A.企业总机构所在地的税务局的
B.负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局
C.各营业机构
D.企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府
标准答案：d
本题分数： 1.42分
解 析：税法规定，应按企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。
16、 外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有( )。
A.以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值,取得的收益
B.兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润（股息）
C.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益
D.总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得
标准答案：b
本题分数： 1.42分
解 析：AC为财产转让收益，D为居民纳税义务人的境外所得，均属计入应纳税所得额的项目。
17、 某中外合资食品厂2001年产品销售收入1800万元，当年开支的交际应酬费90万元，税前准允列支的交际应酬费是( )。
A.8.58万元
B.8.4万元
C.81万元
D.90万元
标准答案：b
本题分数： 1.42分
解 析：1500×0.5％＋300×0.3%=8.4（万元）
18、 下列属于居民纳税人的自然人有( )。
A.具有中国国籍，但长期住在海外
B.不具有中国国籍，但在中国境内定居
C.在中同境内无住所且不居住，但来源于中国境内所得
D.外籍人员于3月7日至4月15日在中国工作
标准答案：b
本题分数： 1.42分
解 析：参照中华人民共和国个人所得税有关纳税人规定，只有B符合。
19、 下列无需缴纳个人所得税的有( )。
A.个人拥有公司债权所取得的利息
B.个人取得的存款利息
C.拥有国债所取得的利息
D.拥有公司股权分到的红利
标准答案：c
本题分数： 1.42分
解 析：参照中华人民共和国个人所得税有关减免税规定，拥有国债所取得的利息无需缴纳个人所得税。
20、 某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂,所取得收入应属于( )。
A.特许权使用费所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
标准答案：a
本题分数： 1.42分
解 析：参照中华人民共和国个人所得税有关纳税范围的规定，其属于特许权使用费所得
21、 稿酬所得的实际税率为( )。
A.12％
B.14%
C.16％
D.18％
标准答案：b
本题分数： 1.42分
解 析：参照中华人民共和国个人所得税有关应纳税额的计算规定，稿酬所得的实际负担率为14％。
22、 下列各项不属于劳务报酬的有( )。
A.按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务
B.受托从事会计核算业务
C.受托从事文字翻译取得的报酬
D.将外国小说翻译出版取得的报酬
标准答案：d
本题分数： 1.42分
解 析：参照中华人民共和国个人所得税有关纳税范围的规定，D是稿酬所得。
23、 某歌手与卡拉OK厅签约，2001年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元，则对其征个人所得税应按( )。
A.每天
B.每周
C.每月
D.每季
标准答案：c
本题分数： 1.42分
解 析：参照中华人民共和国个人所得税有关应纳税额的计算规定，从事同一项劳务的。以每月所得合计为一次。
24、 土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向( )税务机关申报纳税。
A.居住所在地
B.房地产所在地
C.选择一处房地产所在地
D.工作单位所在地
标准答案：b
本题分数： 1.42分
解 析：应按房地产所在地分别申报纳税。
25、 个人转让原自有居住( )年的住房，需按规定缴纳土地增值税。
A.未满3年
B.满3年未满5年
C.满5年未满8年
D.满8年以上
标准答案：a
本题分数： 1.42分
解 析：个人转让原自有居住未满3年的住房，需按规定缴纳土地增值税；满3年未满5年的减半征收土地增值税。
26、 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同( )日内，到税务机关办理纳税申报。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
标准答案：c
本题分数： 1.42分
解 析：纳税时限与其他税种不同。土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到税务机关办理纳税申报。
27、 不论房地产何时转让，均免征土地增值税的有( )。
A.1994年1月1日前签订的房地产转让合同
B.1994年1月1日前签订的房地产开发合同
C.1994年1月1日后签订的房地产转让合同
D.1994年1月1日后签订的房地产开发合同
标准答案：a
本题分数： 1.42分
解 析：1994年1月1日土地增值税法正式实施前签订的房地产转让合同免征土地增值税。
28、 印花税最低比例税率为( )。
A.0.05%
B.0.5%
C.0.4％
D.0.03％
标准答案：b
本题分数： 1.42分
解 析：印花税最高税率为0.2％，最低税率为0.05％。，按定额税率征税的每件5元。
29、 应纳印花税的凭证应当于( )时贴花。
A.年度内
B.书立或领受时
C.履行完毕时
D.开始履行时
标准答案：b
本题分数： 1.42分
解 析：应纳印花税的凭证应当于书立或领受时贴花。
30、 下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有( )。
A.税务登记证
B.卫生许可证
C.视为正本的购销合同抄本
D.结婚证
标准答案：c
本题分数： 1.42分
解 析：印花税税率设计采取列举法,税务登记证、卫生许可证、结婚证均不在权利许可证照列举范围之内、视为正本的购销合同抄本应按购销合同税目缴纳印花税。
31、 下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有( )。
A.税务登记证
B.卫生许可证
C.视为正本的购销合同抄本
D.结婚证
标准答案：c
本题分数： 1.42分
解 析：对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人,如银行、保险公司，可申请采用汇兑缴纳的办法缴纳印花税。
32、 沪深两市2002年3月×日成交额为120亿元，则当天应纳印花税为( )。
A.2400万元
B.3600万元
C.4800万元
D.9600万元
标准答案：c
本题分数： 1.42分
解 析：2001年11月16日起证券交易印花税税率调整为0.2％。，由双方当事人按当日实际成交价格计算。应纳印花税=120×0.2％×2=048（亿元）=4800（万元）
33、 某企业2001年委托施工企业修建仓库，8月底办理验收手续,工程决算总支出50万元，全都记入固定资产，当地房产税计算余值的扣除比例为30％，则该房产2001年应纳房产税为( )。
A.1400元
B.1750元
C.2800元
D.4200元
标准答案：a
本题分数： 1.42分
解 析：委托外单位施工建设的房屋,从办理验收手续次月起缴纳房产税，即9月份开始缴纳房产税,应纳房产税=50×(1-30%)×1.2%/12×4=1400（元）
34、 经财政部批准免税的其它车船有( )。
A.已领取行驶执照,但在企业内部行驶,偶尔上公路的车辆
B.残疾人专用的车辆
C.营利性医疗机构自用的车船
D.校办企业完全自用的车辆
标准答案：b
本题分数： 1.42分
解 析：残疾人专用的车辆,经财政部批准免征车船使用税。
35、 车船使用税的纳税地点为( )。
A.车辆所在地
B.车辆行驶地
C.纳税人经营所在地
D.领取车船牌照地
标准答案：c
本题分数： 1.42分
解 析：车船使用税在纳税人经营所在地纳税。
36、 契税的征税对象为( )。
A.境外转移土地、房屋权属
B.境内转移土地、房屋权属
C.转让建筑材料
D.转让建房专有技术
标准答案：b
本题分数： 1.42分
解 析：境内转移、地房屋权属,应当征收契税。
37、 土地使用权的转让不包括( )。
A.城市土地承包经营权的转移
B.企业倒闭出售空地
C.甲乙两个企业交换经营场所
D.农村集体土地承包经营权的转移
标准答案：d
本题分数： 1.42分
解 析：税法规定，土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。
38、 纳税人的契税减免，应符合的条件为( )。
A.事业单位用于经营的受让土地房屋
B.城镇职工购买商品房
C.承受荒山上地使用权用于娱乐设施建设
D.国家机关事业单位承受土地房屋作为办公场所
标准答案：d
本题分数： 1.42分
解 析：国家机关事业单位承受土地房屋作为办公场所，享受减免契税的优惠。
39、 某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司,房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为( )。
A.应由受让公司缴纳契税
B.应由学校在转让时补交契税
C.应由学校和公司各负担一半契税
D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税
标准答案：d
本题分数： 1.42分
解 析：无偿划拨方式取得取得土地使用权又转让的，由转让者按补交的土地出让费或土地收益补交契税,房屋买卖由买方缴纳契税。
40、 下列有关城镇土地使用税的说法中正确的是( )。
A.城镇土地使用税的会计计算方法和耕地占用税一样
B.城镇土地使用税的征税范围和城市维护建设税一样
C.城镇土地使用税的征收机关和印花税一样
D.城镇土地使用税的缴纳时间和企业所得税一样
标准答案：c
本题分数： 1.42分
解 析：耕地占用税不是计入管理费用,城镇土地使用税的征税范围仅仅是城市、县城、建制镇和工矿区，企业所得税是按年计算,分期预缴,年终汇算清缴,多退少补。
