一、单项选择题（共20题，每题1分.每题的备选答案中，只有一个最符合题意.）
第 1 题 甲企业向主管税务机关申请自制发票，取得税务机关核准的（ ）后，到指定的印刷厂印刷。
A．企业自制发票申请审批表
B．发票印制通知书
C．发票领购申请审批表
D．以上三者都可以
【正确答案】： B
【参考解析】： 甲企业向主管税务机关申请自制发票，取得税务机关核准的发票印制通知书后，到指定的印刷厂印刷。
第 2 题 某纳税人于10月8日领取工商营业执照，则其应该在（ ）之前向税务机关提出办理税务登记的书面申请。
A．10月12日
B．10月17日
C．10月22日
D．11月6日
【正确答案】： D
【参考解析】： 纳税人应在领取工商营业执照30日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请。
第 3 题 企业将外购的货物用于关联企业间赠送，则以下的会计分录中，正确的是（ ）。
A．借：营业外支出
贷：库存商品
B．借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费－应交增值税（销项税额）
C．借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费－应交增值税（进项税额转出）
D．借：营业外支出
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
【正确答案】： B
【参考解析】： 企业将外购的货物对外捐赠，应视同销售计征增值税销项税额，但会计上确认收入、成本。
第 4 题 某演出公司2006年9月份付给某职员当月工资3500元，演出报酬4200元。该职员应缴纳个人所得税（ ）元。
A．837
B．845
C．1005
D．1065
【正确答案】： B
【参考解析】： 应纳的个人所得税＝（3500+4200-1600）×20%-375＝845元。
第 5 题 有限责任公司（ ）以上的董事可以提议召开董事会会议。
A．1/4
B．1/3
C．1/2
D．2/5
【正确答案】： B
【参考解析】： 有限责任公司1/3以上的董事可以提议召开董事会会议。
第 6 题 上海齿轮厂，1998年成立，2000年被税务机关认定为一般纳税人，2006年6月初“应交税费－应交增值税”明细账期初余额为0，2006年6月该科目三级明细科目资料如下：
科目名称 当期发生额
进项税额 33万元
销项税额 62万元
已交税金 10万元
进项税额转出 1.20万元
出口抵减内销产品应纳税额 12万元
出口退税 30万元
根据以上资料，6月末企业会计处理正确的是（ ）。
A．借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 38.20万
贷：应交税费－未交增值税 38.20万
B．借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 20.20万
贷：应交税费－未交增值税 20.20万
C．借：应交税费－未交增值税 38.20万
贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 38.20万
D．借：应交税费－未交增值税 20.20万
贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 20.20万
【正确答案】： A
【参考解析】： 一般纳税人期末应纳增值税额＝（当期销项税额+当期进项税额转出+当期出口退税发生额）－（上期留抵+当期发生的允许抵扣的进项税额）－当期已纳当期税款。
6月末企业应纳增值税＝（62+1.2+30）－（33+10+12）＝38.20（万元）
第 7 题 爱心食品厂系增值税一般纳税人。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2006年1月份第211号凭证，会计分录为：借：应付福利费 20000（成本价） 贷：产成品——烤鸭 20000（成本价）凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，是企业搞的职工春节福利食品。次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是（ ）。
A．该厂正常的集体福利支出可以列支
B．该厂的行为属于偷税行为，应计入“产品销售收入”，并计提相应的销项税额
C．该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
D．该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月烤鸭实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
【正确答案】： C
【参考解析】： 将自产或者委托加工的货物用于非应税项目以及集体福利、个人消费的，应视同销售将其金额并入应税销售额。
第 8 题 个人所得税法规定，自行申报纳税时，在中国境内两处或两处以上取得工资薪金的，其纳税地点的选择是（ ）。
A．收入来源地
B．税务局指定地点
C．纳税人户籍所在地
D．纳税人选择一地申报纳税
【正确答案】： D
【参考解析】： 我国税法规定，纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。
第 9 题 随同金银首饰销售并单独计价的包装物，其应缴的消费税计入（ ）。
A．营业税金及附加
B．其他业务成本
C．营业外支出
D．营业费用
【正确答案】： A
【参考解析】： 包装物的收入计入其他业务收入，税金应计入营业税金及附加科目中。
第 10 题 黎建与刘阳协议离婚时约定，孩子归女方刘阳抚养，黎建每年付出1000元抚养费，离婚后，因刘阳将孩子由黎改成刘，黎建随即停止给付抚养费。因这一年年景不好，黎建将卖种子获得的1000元捐献给了希望工程，自己出去打工了。刘阳能请求法院撤销该赠与吗？（ ）
A．不能，因为赠与物已经交付
B．不能，因为是公益性捐赠
C．不能，因为黎建处分的是自己的合法财产
D．能，因为黎建逃避法定义务进行赠与
【正确答案】： C
【参考解析】： 本题的考核要点是民事行为无效的原因。
第 11 题 销售下列外购已税消费品生产的应税消费品时，准予扣除外购时已纳消费税的有（ ）。
A．外购已税轮胎生产的小汽车
B．外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
C．外购已税两轮摩托车生产的三轮摩托车
D．外购已税酒生产的勾兑酒
【正确答案】： C
【参考解析】： 选项A、B属于消费税的税目不同而不得抵扣消费税的情况；选项D属于酒类产品的上一环节的消费税不得抵扣的情况。
第 12 题 增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应通过（ ）会计科目处理。
A．应交税金－未交增值税
B．应交税金－应交增值税
C．应交税金－查补税款
D．应交税金－增值税检查调整
【正确答案】： D
【参考解析】： 增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应通过“应交税金－增值税检查调整”会计科目处理。
第 13 题 消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是（ ）。
A．应计缴出口消费税并可抵扣内销货物的消费税
B．不予办理退（免）税，并按偷税处理
C．视同出口非应税消费品
D．视同国内销售处理
【正确答案】： D
【参考解析】： 注册税务师进行审查时，应该注意，纳税人出口按照规定不予退税或者免税的应税消费品，应视同国内销售处理。
第 14 题 某工商银行，2006年度会计报表中反映的主营业务收入是5000万元（贷款利息收入3000万元，手续费收入2000），其他业务收入50万元（销售材料、废旧物资收入50万元），营业外收入为20万元（罚款收入2万元，固定资产转让收益18万元），资本公积账户中反映取得的接受现金捐赠收入50万元，则该企业2006年度企业所得税纳税申报表中，主表第1行“销售（营业）收入”栏次中应反映的金额为（ ）。
A．5000万元
B．5050万元
C．5070万元
D．5120万元
【正确答案】： A
【参考解析】： 根据附表一（2），“销售（营业）收入”＝基本业务收入＝利息收入+金融企业往来收入+中间业务收入+……其他业务收入。销售材料和废旧物资的收入应该在主表“其他收入”中反映。
第 15 题 自2000年1月1日起对个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税，其适用税率为（ ）。
A．5%-45%九级超额累进税率
B．5%-35%的五级超额累进税率
C．20%的比例税率
D．33%的比例税率
【正确答案】： B
【参考解析】： 个人独资企业和合伙企业，应按照个体工商户的生产经营所得的适用税率来计算个人所得税，所以适用税率是 5%-35%的五级超额累进税率。
第 16 题 （ ）是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权。
A．税款征收权
B．税收管理权
C．处罚权
D．税务检查权
【正确答案】： A
【参考解析】： 税款征收权是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权，主要包括：依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权
第 17 题 某注册税务师2006年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将集体福利领用的材料成本15000元计入生产成本中，由于企业该批生产产品已经全部完工，但是仅仅对于部分进行了销售，所以无法按照审核发现的15000元直接作为错账调整金额。企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，产成品科目余额是500000元，当期的主营业务成本是400000元，则分摊率应该是（ ）。
A．1.5%
B．1.07%
C．1.4%
D．1.6%
【正确答案】： D
【参考解析】： 产品已经全部完工，所以对期末在产品成本没有影响。
分摊率＝15000÷（500000+400000）×100%＝1.67%
第 18 题 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A．10
B．15
C．30
D．45
【正确答案】： C
【参考解析】： 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
第 19 题 某中外合资房地产开发公司2005年在A国承包一项建筑工程，取得工程价款收入560万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入400万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本2800万元；销售其自建商品房的60%，取得销售收入3600万元；另将其中的10%作为公司的办公楼、15%抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计98万元。（当地规定的建筑工程的成本利润率为15%，不动产转让的成本利润率10%），上述业务应纳营业税税额（ ）万元。
A．290.2
B．341.77
C．273.4
D．340.57
【正确答案】： B
【参考解析】： 400×3%+3600×5%+3600÷0.6×15%×5%+（178-98）×5%+3800×（1+15%）÷（1-3%）×75%×3% = 341.77（万元）
第 20 题 某钢材厂将自产钢材、外购配件用于在建工程，钢材成本价60000元，不含税售价100000元，配件入账价值20000元，则以下账务处理中正确的是（ ）。
A．借：在建工程 100400
贷：库存商品 60000
原材料 20000
应交税费－应交增值税（销项税额） 17000
应交税费－应交增值税（进项税额转出） 3400
B．借：在建工程 93600
贷：库存商品 60000
原材料 20000
应交税费－应交增值税（进项税额转出） 13600
C．借：在建工程 80740
贷：库存商品 60000
原材料 20000
应交税费－应交增值税（销项税额） 20740
D．借：在建工程 140400
贷：主营业务收入 100000
原材料 20000
应交税费－应交增值税（销项税额） 17000
应交税费－应交增值税（进项税额转出） 3400
【正确答案】： A
【参考解析】： 企业将自产的货物用于非应税项目，应视同销售，计算销项税额；企业将外购的货物用于非应税项目的，应进项税额转出。企业将自产的货物用于非应税项目的，不用确认收入。
