16.《企业所得税年度纳税申报表》第5行“其他收入”填报（   ）。
A．按会计制度核算的“营业外收入”
B．纳税人收到的各项财政补贴收入
C．在“资本公积金”中反映的接受捐赠资产
D．在“资本公积金”中反映的资产评估增值
E．在“资本公积金”中反映的债务重组收益
答：ACDE
依据：P144
17. 在计算广告费、宣传费、业务招待费的扣除限额时，可以作为计算基数的“销售（营业）收入”包括（    ）。
A．让渡无形资产所有权收入
B．让渡无形资产使用权收入
C．固定资产出租收入
D．让渡货币资产使用权收入
E．税务机关查增的销售收入
答：BC
依据：P148
18.《销售（营业）收入及其他收入明细表》第14行“处置非货币资产视同销售收入”一行填报的内容有（  ）。
A．将非货币资产用于在建工程时的视同销售收入金额   
B．将非货币资产用于投资时的视同销售收入金额
C．将非货币资产用于职工福利时的视同销售收入金额            
D．将非货币资产用于捐赠时的视同销售收入金额   
E．将非货币资产用于抵偿债务时的视同销售收入金额
答：BDE
依据：P148
19.房地产开发企业计算土地增值税时，准予扣除的税金有（   ）。
A．营业税            B．城建税
C．教育费附加        D．印花税
E．企业所得税
答：ABC
依据：P212
19. 对资源税代理纳税审核下列表述中正确的是（    ）。
A．审核“生产成本”等科目，对照领料单等原始凭证，确认自产自用数量是否正确
B．对于连续加工无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤产量作为课税数量
C．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
D．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，按销售单位适用资源税的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税
E．纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量，自产自用包括生产和非生产自用
答：ABCE
依据：P317-318
20.在税务行政复议中，申请人提供担保的方式包括（    ）。
A．保证   B．缴纳不低于10000元的保证金    C．缴纳不低于10000元的保证金    D．质押    E．抵押
答：ADE

三、简答题（共3题，第1题4分，第2题6分，第3题8分）
1. 某纳税人6月份应纳税款100万元，企业“应付工资”贷方提取金额120万元，应缴社会保险费30万元，“应付帐款”余额280万元，货币资金余额260万元。问：
（1）企业于6月30日申请延期缴纳，应当提交哪些资料？
（2）根据所提供的资料，该企业是否符合申请延期缴纳的条件？
（3）假定7月20日税务机关作出不予批准的决定，且企业于7月20日当天缴纳此项税款。该企业是否需要缴纳滞纳金？缴纳多少？
答：（1）需要提交的资料：申请延期缴纳税款报告；当期货币资金余额情况及银行存款账户的对账单；资产负债表；应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。
（2）当期的货币资金扣除应付工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，才可以申请缓交。该企业余额=260-100-30=130万元大于应纳税额100万元，因此，不符合延期缴纳税款的条件。
（3）税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内做出批准或不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
应加收10天的滞纳金=100×0. 5‰×10=5000（元）。
依据：P27
2．案情：２００１年第二季度，某税务所在调查摸底的基础上，决定对某行业的定额从７月起至１２月适当调高，并于６月底下发了调整定额通知。某纳税户的定额由原来的４万元调整为５万元。该纳税户不服，说等到７月底将搬离此地，7月份的税款不准备缴了。7月17日税务所得知这一情况后，书面责令该纳税户必须于７月２５日前缴纳该月份税款。７月２０日，税务所发现该纳税户已开始转移货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，该纳税户没有提供纳税担保，于是税务机关书面通知该纳税户的开户银行从其存款中扣缴了７月份的税款。
问：１、你认为税务机关的行政行为是否合法？
    ２、请你提出处理意见。
答：税务所的行政行为不合法。因为：根据《税收征管法》规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。而税务所采取了强制执行措施，显然是不合法的。
７月２０日，该税务所应经县税务局局长批准，可以书面通知该纳税户开户银行冻结该纳税户相当于７月份应缴税款的存款，而不应直接采取强制执行措施。在７月２５日后纳税人仍未缴纳税款的，方可对该纳税户采取税收强制执行措施，即该税务所经县税务局局长批准，可以书面通知该纳税户开户银行从其冻结的存款中扣缴７月份的税款。

依据：P23
3. 某房地产公司开发的胜华小区属于普通住宅小区，已经开发完毕，在定价时，管理层与财务总监发生了分歧。管理层预定的房价为每平米3700元，而财务总监预定的售价为3670元。该小区成本项目如下：地价500万元；开发成本1700万元；实际开发费用300万元。可售面积10000平米。要求：根据税收政策通过测算，说明管理层与财务总监预定的价格哪个可以使该项目的税后利润达到最大。（注：银行利息无法提供金融机构的证明，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%，城建税率7%，教育附加征收率3%）
答：
1.管理层预定售价税后利润测算：
（1）扣除项目=500+1700+（500+1700）*30%+3700*10000*5.5%/10000= 3063.5（万元）
（2）增值额=3700- 3063.5= 636.5（万元）
（3）增值率= 636.5/3063.5=21%
（4）土地增值税=（3700-3063.5）*30%-0=190.95（万元）
（5）税后利润=3700-500-1700-300-203.5-190.95=805.55（万元）  
2.财务总监预定售价税后利润测算：
（1）扣除项目=500+1700+（500+1700）*30%+3670*10000*5.5%/10000= 3061.85（万元）
（2）增值额=3670- 3061.85= 608.15（万元）
（3）增值率= 608.15/3061.85=19.9%
（4）土地增值税=0（万元）
（5）税后利润=3670-500-1700-300-201.85-0=968.15（万元）  
   3.后者比前者增加利润=968.15-805.55=162.6（万元）
依据：税法二P232、237