C、26.4万元             D、23.29万元

 　　13、内资企业、外资企业以及个人独资企业的汇算清缴期分别为(   )。

 　　A、4个月、5个月、3个月     B、3个月、4个月、5个月

 　　C、4个月、5个月、1个月     D、45天、4个月、30天

 　　14、企业所得税中有关关联企业的说法，错误的是(   )。

 　　A、纳税人从关联企业取得的借款，其利息支出一律不得在税前扣除

 　　B、纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费

 　　C、纳税人与关联企业之间的往来帐款，一般不得确认为坏帐

 　　D、纳税人与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，减少应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整

 　　15、某内资房地产开发企业2001年度营业收入2000万元，广告费支出220万元，业务宣传费8万元；2002年度营业收入6000万元，发生广告费400万元，业务宣传费60万元，则2002年该企业广告费及业务宣传费共计可扣除(   )。

 　　A、510万元          B、430万元     

 　　C、150万元          D、490万元

 　　16、A内资企业(税率33%)。2000年向B企业(地区税率为15%)。投资200万元，2002年B企业分回400万元，其中属于累计未分配利润和累计盈余公积金的部分为100万元。则A企业应就上述投资补税(   )。

 　　A、72万元           B、66万元      

 　　C、54.18万元        D、51万元

 　　17、甲企业将自己的一个下属分支机构分立出去，成立了一家新企业乙，分立前甲全部资产帐面净值1000万元，公允价值1200万元，分出去的分支机构帐面净值500万元，公允价值650万元。分立前甲有上年亏损200万元尚未弥补，分立后甲企业的股东在甲企业的资本额由700万元减为350万元，同时享有乙企业的全部股权，乙企业未支付甲企业股东其他权益。则以下说法正确的有(   )。

 　　A、甲企业应就分立资产增值150万元缴纳所得税

 　　B、甲企业上年亏损200万元可由乙企业弥补的金额是100万元

 　　C、甲企业取得的乙企业股权的入帐金额应为350万元

 　　D、对该分立行为，甲企业经审核确认可以不必缴纳所得税。

 　　18、企业所得税有关新办企业的优惠规定，正确的是(    )。

 　　A、对新办的高新技术企业，可实行“两免三减半”的优惠

 　　B、对新办的独立核算的信息业企业，可实行“一免一减半”的优惠

 　　C、对新办的，为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源的企业，可免征所得税5年

 　　D、对新办的，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的城镇劳动就业服务企业，可免税3年

 　　19、某乡镇企业2002年亏损10万元，2003年盈利15万元，则2003年其应纳所得税为(   )。

 　　A、1.65万元        B、1.35万元     

 　　C、1.215万元       D、0.9万元

 　　20、某国有企业2003年境内所得1000万元，境外所得(均为税后所得)。有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和45万元，税率分别为40%和25%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元(税率30%，纳税后又减免退还一半)。，则2003年该国有企业应纳所得税(   )。

 　　A、339万元         B、331.5万元      

 　　C、326.8万元       D、329.3

 　　21、某国有企业(税率33%)。2003年度境内有三笔投资收益，被投资方税率均为15%。第一笔45万元(西部鼓励类产业)。；第二笔170万元(高新技术产业开发区的高新技术企业)。；第三笔为盈余公积转增股本，共计40万股，票面价值40万元，市场价200万元(经济技术开发区生产性中外合资企业，地方税免)。则上述三笔投资收益共计应补税(   )。

 　　A、7.2万元      B、8.47万元      

 　　C、36万元       D、54万元

 　　22、对外商投资企业和外国企业所得税纳税人的规定，不正确的是(   )。

 　　A、受外国企业委托(签订代理协议)。，经常储存并代表委托人向他人交付委托人商品的代理人，应作为外国企业在境内设立的机构

 　　B、不组成企业法人的中外合作企业的外国合作者，只承担有限纳税责任

 　　C、外商独资企业属于居民纳税义务人

 　　D、判定是居民还是非居民的“总机构”，指实际负责企业管理控制的中心机构

 　　23、外商投资企业和外国企业所得税确认的应免于征税的收入没有(   )。

 　　A、境外咨询企业向客户提供的咨询服务活动全部在境外进行的，其所取得的收入

 　　B、外商与中国制片商合作拍片并在中国境外发行取得的收入

 　　C、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的部分

 　　D外商投资企业在境外投资分回的投资收益