A.以等价交换方式转让财产

　　B.存在大量尚未到期的债权

　　C.怠于行使到期债权

　　D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

　　标准答案：C、D

　　依据：教材第二章第二节，第42页。

　　考核目的：税务机关代位权、撤消权行使的前提条件。

　　25.某日化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物（已验收入库）、接受应税劳务（已付款），取得了增值税专用发票，则可将发票上注明的税金作为“应交税金——应交增值税（进项税额）”处理的是（ ）。

　　A.生产车间为一线职工购买的劳保服装

　　B.工会组织给职工过节外购的食用植物油

　　C.财务科购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备

　　D.非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用

　　标准答案：A、C、D

　　依据：教材第六章第二节，第155页。

　　考核目的：工业企业增值税的核算。

　　26.下列金融业务中，有关营业税计税依据的确定，表述正确的是（ ）。

　　A.金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价为营业额

　　B.金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额

　　C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额

　　D.金融机构进行债券转让业务，以买卖债券的价差收入为营业额

　　标准答案：B、D

　　依据：教材第七章第三节，第262页。

　　考核目的：营业税的计税依据。

　　27.增值税一般纳税人发生销货退回及折让情况时，对增值税专用发票的正确处理方法是（ ）。

　　A.如果销货方已将“记账联”作账务处理，可在收到购货方退回“发票联”和“抵扣联”上注明“作废”字样，并开具相同内容的红字专用发票

　　B.如果销货方未将“记账联”作账务处理，应在收到的“发票联”和“抵扣联”及相应的“存根联”、“记账联”上注明“作废”字样，并依次粘贴在“存根联”后面

　　C.如果购货方已付货款并入账，购货方应当向当地税务机关申请开具“进货退出及索取折让证明单”送交销货方，在取得销货方开具的红字专用发票后扣减当期进项税款

　　D.如果购货方已付货款，销货方应向所在地税务机关申请开具“进货退出及索取折让证明单”作为开具红字专用发票的依据，将红字专用发票的“发票联”和“抵扣联”送交购货方

　　标准答案：B、C

　　依据：教材第十一章第一节，第443页。

　　考核目的：增值税专用发票的处理。

　　28.下列外籍个人所得项目中可免予征收个人所得税的是（ ）。

　　A.以非现金形式取得的伙食补贴

　　B.以实报实销形式取得的洗衣费

　　C.以现金形式取得的住房补贴、搬迁费

　　D.从外商投资企业取得的股息、红利所得

　　标准答案：A、B、D

　　依据：教材第八章第三节，第372页。

　　考核目的：个人所得税的免征项目。

　　29.纳税人对税务机关作出的（ ）行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

　　A.加收税款滞纳金

　　B.罚款

　　C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款

　　D.拍卖或者变卖扣押，查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得扣缴税款

　　标准答案：B、C、D

　　依据：教材第十四章第一节，第602—603页。

　　考核目的：行政复议的受案范围。

　　30.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的是（ ）。

　　A.金融机构加收的罚息

　　B.超过贷款期限的利息部分

　　C.超过国家规定上浮幅度的利息支出

　　D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

　　标准答案：A、B、C