E．第2至5年减半征收

　　51．经批准汇总缴纳企业所得税的企业，从2001年1月起，汇总纳税的具体办法有（　）。
　　A．统一计算　　　　　　　B．分级管理
　　C．定期预缴　　　　　　　D．就地预缴
　　E．集中清算

　　52．外资企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指（　）。
　　A．从中国境内外商投资企业取得的利润
　　B．从中国境内取得的存款或贷款利息
　　C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金
　　D．提供在中国境内使用的专利权取得的使用费
　　E．转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益

　　53．根据外资企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（　）。
　　A．建房借款的利息支出
　　B．向关联企业支付的管理费用
　　C．发生的公益救济性捐赠
　　D．支付给总机构的特许权使用费
　　E．资助给非关联科研机构的开发经费

　　54．外资企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有（　）。
　　A．超过关联关系所能同意的数额
　　B．低于没有关联关系所能同意的数额
　　C．利率超过这类业务的正常利率
　　D．利率低于这类业务的正常利率

　　55．外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受外资企业所得税再投资退税的优惠政策，其退税的条件是（　）。
　　A．必须是从外商投资企业取得的税后利润
　　B．必须自资金实际投入之日起1年内办理退税
　　C．再投资的经营期限不得少于3年
　　D．必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润

　　56．个人所得税的纳税义务人包括（　）。
　　A．私营企业所有投资者　　　　　B．个体工商户
　　C．合伙企业合伙人　　　　　　　D．外籍个人
　　E．个人独资企业投资者

　　57．征收个人所得税的工资、薪金所得包括（　）。
　　A．年终加薪　　　　　　　B．托儿补助费
　　C．误餐补助　　　　　　　D．独生子女补贴
　　E．劳动分红

　　58．个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（　）。
　　A．个人承包、承租经营所得
　　B．投资的股息所得
　　C．个人按月取得的工薪性质的所得
　　D．储蓄存款的利息所得
　　E．个人转包、转租取得的所得

　　59．下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除800元费用的有（　）。
　　A．对企事业单位的承包、承租经营所得
　　B．工资薪金所得
　　C．财产转让所得
　　D．个体工商户的生产经营所得
　　E．偶然所得

　　60．企业所得税规定，企业固定资产的价值确定以后，除有特殊情况外，一般不得调整。其特殊情况是指（　）。
　　A．企业年终盘存　　　　　B．原计价有错误
　　C．原估价产生错误　　　　D．将固定资产的一部分拆除
　　E．新增加固定资产

　　61．计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（　）。
　　A．各种赞助支出　　　　　　　B．个体户业主的工资支出
　　C．财产保险支出　　　　　　　D．缴纳的城市维护建设税
　　E．缴纳的个人所得税

　　62．个人取得下列所得，免征个人所得税的有（　）。
　　A．国家发行的金融债券利息　　　　　B．退休工资
　　C．年终奖金　　　　　　　　　　　　D．保险赔款
　　E．各种劳动分红

　　63．个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（　）。
　　A．从两处或两处以上取得工资所得
　　B．取得应税所得，没有扣缴义务的
　　C．取得一次性劳务报酬所得
　　D．取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
　　E．分笔取得属于一次性的劳务报酬所得

　　64．根据国务院有关规定，个人独资企业、合伙企业不再缴纳企业所得税，只对其投资者征收个人所得税。这些企业包括（　）。
　　A．依照《中华人民共和国个人独资企业法》登记成立的个人独资企业
　　B．依照《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的合伙企业
　　C．依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的私营企业
　　D．依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所
　　E．经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织

　　65．下列房地产转移行为，须缴纳土地增值税的有（　）
　　A．企业双方出让房产使用权
　　B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位
　　C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产
　　D．某国有企业与一外国企业合作建房后出售
　　E．某国有企业以房产对外投资，参股分红

　　66．下列应税凭证中，可免纳印花税的有（　）。
　　A．无息、贴息贷款合同
　　B．合同的正本或抄本
　　C．外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
　　D．国家指这收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同
　　E．房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同

　　67．下列有关印花税的处理，符合印花税条例规定的有（　）。
　　A．技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据
　　B．凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花无效
　　C．如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，应在将合同带入境时办理贴花手续
　　D．房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，也应贴花

　　68．以净吨位作为车船使用税计税依据的有（　）。
　　A．乘人汽车　　　　　　B．畜力车
　　C．机动船　　　　　　　D．非机动船
　　E．载货汽车

　　69．按房产税暂行条例，下列属于房产税征税对象的是（　）。
　　A．工厂围墙　　　　　　　B．企业职工宿舍
　　C．水塔　　　　　　 　　D．宾馆的室外游泳池
　　E．房地产公司出租的写字楼

　　70．下列单位用地，须征收城镇土地使用税的有（　）。
　　A．公园办企业的用地　　　　B．水电站发电厂厂房用地
　　C．水利设施及管扩用地　　　D．机场飞行区用地
　　E．免税单位无偿使用纳税单位的土地

　　三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

　　（一）

　　某公司2001年发生以下应税项目：
　　（1）与甲公司签订一份加工承揽合同，受托为其加工一批产品，原材料价值80万元、辅助材料价值20万元由公司提供，向甲企业收取加工费30万元，各项金额均在加工承揽合同中分别记载。
　　（2）与乙企业签订一份建筑工程承包合同，记载金额1000万元，其中含相关费用100万元。施工期间，公司将价值200万元的水电安装工程转包给另一施工企业，并签订了转包合同。
　　（3）与丙企业签订一份技术合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。
　　（4）与丁企业签订一份运输合同，记载金额共计500万元，其中货物价值400万元、运输费50万元、装卸费30万元、仓储保管费20万元。
　　根据所给资料，依据印花税的有关规定回答下列相关问题：

　　71．与甲企业签订的加工承揽合同，应缴纳的印花税为（　）。
　　A．150元　　　　　　　B．240元
　　C．490元　　　　　　　D．450元

　　72．与乙企业签订的建筑工程承包合同和转包合同，应缴纳的印花税为（　）。
　　A．2700元　　　　　　　B．3000元
　　C．3300元　　　　　　　D．3600元

　　73．与丙企业签订的技术合同，应缴纳的印花税为（　）。
　　A．250元　　　　　　　　　B．1200元
　　C．1500元　　　　　　　　 D．1800元

　　74．与丁企业签订的运输合同，应缴纳的印花税为（　）。
　　A．250元　　　　　　　　　B．450元
　　C．600元　　　　　　　　　D．2500元

　　（二）

　　中国公民李某外商投资企业的高级职员，2001年其个人收入如下（本题中的租金收入、工程设计收入、售房收入的营业税税率为5%，除营业税外，不考虑其他税费）：
　　（1）每月工资收入6000元，12月份取得年终奖24000元。
　　（2）私有住房出租1年，每月取得租收入3000元，当年3月发生租房装修费用2000元。
　　（3）业务时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入50000元，将其中20000 元通过民政部门捐赠给灾区。
　　（4）11月20日销售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，该房上年购进价150000元，销售过程中缴纳相关费用5000元。11月25日购买福利彩票中奖5000元。

　　根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题：

　　75．2001年李某全年工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税为（　）。
　　A．10080元　　　　　　　　B．12780元
　　C．12605元　　　　　　　　D．13050元

　　76．2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为（　）。
　　A．2260元　　　　　　B．4520元
　　C．5470元　　　　　　D．6440元

　　77．李某取得的设计费收入，应缴纳的个人所得税为（　）。
　　A．3600元　　　　　　B．5980元
　　C．6400元　　　　　　D．10000元

　　78．李某的售房收入和福利彩中彩收入，应缴纳的个人所得税为（　）。
　　A．7000元　　　　　　B．8000元
　　C．8800元　　　　　　D．9300元

　　四、综合分析题（共12题，每小题2分。由单选和多选组成。错选本题不得分；少选，所选的选项得0.5分）

　　（一）

　　某制药公司2001年度实现产品销售收入5800万元，其他业务收入200万元；应扣除的产品销售成本5000万元，发生产品销售费用280万元（其中广告费用150万元、业务宣传费用40万元）、财务费用128万元、管理费用490万元（其中业务招待费30万元、不含坏账准备金）；应上缴增值税60万元、营业税10万元、城市维护建设税和教育费附加7万元；直接向灾区受灾单位捐款5万元、红十字事业捐款10万元，通过国家规定的非营利的社会团体向老年服务机构捐款20万元、青少年活动场所捐款8万元；年末“应收账款”、“应收票据”账户的借方分别载有未收回的货款金额100万元（含关联企业20万元）、30万元，该公司提取坏账准备金的比例为5‰；公司年平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，均按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费；12月20日从经济特区联营的外商投资企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15%（当年享受了定期减半征收的税收优惠）、地方所得税税率3%；12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35%、30%。
　　根据上述资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：

　　79．在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为（　）。
　　A．170.4万元　　　　　B．171.0万元
　　C．200.4万元　　　　　D．201.0万元