三、计算题

1.某煤矿主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气，2008 年7、8月发生下列业务：

（1）7月份：

采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分 两个月支付，本月支付60%，其余货款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张，7月支付货款200000元。

采用预收货款方式向甲企业销售洗煤 1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为120000元，合同规定8月5日发货，并收回剩余货款。

销售天然气 1000千立方米，不含税销售额3000000元。

从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元，支付运费 12000元、装卸费1000元、建设基金8000元，并取得运输部门开具的运费发票。

（2）8月份

8月5日向甲企业发出洗煤1000 吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为480000元；8月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元。

8月购进货物取得防伪税控 增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运费50000元，并取得运费发票。

原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税额2元/千立方 米，煤炭综合回收率为40%。煤炭和天然气增值税税率为13%，购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。

根 据上述资料回答下列问题。

2008年7月该煤矿应纳资源税（　　）元。

A.2160

B.3600

C.8600

D.11100

2.2008年7月该煤矿应纳增值税（　　）元。

A.200080

B.215680

C.215610

D.250000

3.2008年8月该煤矿应纳资源税（　　）元。

A.7500

B.11940

C.12000

D.13440

4.2008年8月该煤矿应纳增值税（　　）元。

A.79700

B.100100

C.129620

D.159900

5.某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2008年8月发生如下业务：

（1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批 化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税136万元。

（2） 进口一批化妆品作原材料，支付货价60万元、国外采购代理人佣金3万元，支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计9万元，支付包装劳 务费1万元，关税税率为20%；支付海关监管区至公司仓库运费2万元，其中运输费用1.5万元、装卸费0.3万元、建设基金0.2万元，取得运费发票，本 月生产领用进口化妆品的80%。

（3）将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金 额48万元，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元。

（4）销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。

（5）将成本为1.4万元的新 研制的化妆品赠送给消费者使用。

本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。

根据上述资料回答下列问题。

2008年8月该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税和城市维护建设税共计（　　）万元

A.12.00

B.12.58

C.12.60

D.12.84

6.2008年8月该企业进口化妆品应纳进口关税（　　）万元。

A.13.80

B.14.00

C.14.40

D.14.60

7.2008年8月该企业国内销售环节应纳增值税（　　）万元。

A.13.85

B.13.99

C.14.74

D.14.86

8.2008年8月该企业国内销售环节应纳消费税（　　）万元

A.25.20

B.31.23

C.59.40

D.60.03