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2013年注册税务师考试真题《税务代理实务》网友版试题

www.zige365.com 2013-7-9 15:14:44 点击:发送给好友 和学友门交流一下 收藏到我的会员中心

注册税务师考试历年真题由中国注册税务师考试网编辑整理!

简1:营改增,一般人,运输业含税收入450万,支付非试点纳税人50万。成本280万,材料进项税是30万。

问1:应纳的增值税多少?

问2:营改增对税后润的影响

问3:若是不申报一般纳税人,交多少增值税。

简2:个人独资企业,购三辆汽车,2辆给职员,1辆给投资者的儿子用。

问1:企业,职员,投资者儿子三者分别做如何涉税处理?

问2:企业业务会计分录,不用计算

简3:甲权益性投资乙企业,35%。乙企业做出分配现金股利140万元。乙企业年底利润额200万元。

问1:甲企业投资相关的会计分录。

问2:附表上的各英文字母的金额:其中,A会计上确认的收益B税法上免税收入,C税法上全额征税收入D税法与会计的差异额,E,税法初始投资额确认的损益F税法上投资中确认的损益,G免税收入

简4:税务所对企业汇算。全年应纳税所得额240万元,税率25%已预缴50万元。2008年1月-2009年12月,未使用的门室没有提折旧30万元。2012年计入以前年度损益调整中。

问1:企业折旧处理是否正确?

问2:2008年亏损200万元,2009年弥补亏损后50万元,缴所得税12.5万元。应做何涉税调整处理?

问3:税务师应做何鉴证结论,为什么。

简4:2012年3月份开具的增专票,由于邮寄问题2012年10月份才取得。

问1:企业可否抵扣税款,为什么。

问2:抵扣时向税务机关出具哪些材料?

简5:个人餐馆成立,没有纳税申报,县税务机关多次催告,仍不申报。税务机关核定应纳税额5万元。并罚款15万元。

问1:个人可否作为申请人申请复议。被申请人?复议机关?

问2:县税务机关的处理是否正确,简述理由

问2:企业缴纳税款,滞纳金后,认为罚款过高提起诉讼的时间?

问3:复议机关以未缴纳罚款为由,拒绝受理是否正确?简述理由

简6:出售商铺,售价800万。取得成本500万,支会印花税0.25万元.契税15万.相关手续费10万.装修费75元.入账价:600万元.

问1:应缴纳除企业所得税以外的的相关税费是多少?(有营业税、土地增值税等)

问2:应缴纳企业所得税额是多少?

综合题:

问1:请指出企业涉税处理存在的问题以及应做何调整?

问2:除企业所得税以外的相关税费是多少?

问3:调整后,应纳企业所得税税额是多少?

最后一问:两位到影视城客串的演员应缴纳的相关税费?

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