08.1.2日,甲对乙投资,属同一控制下企业合并,发行股票1200万股,甲公司当日净资产 35000万元(股本15000,资本公积12000,盈余公积3000,未分配利润5000),乙可辩认净资产账面价值8200万元(实收资本 2400万,资本公积3200万元,盈余公积1000万元,未分配利润1600万元)

　　乙公司08年净利润1100万元,其他综合收益200万元,09年净利润900万元,其他综合收益300万元,

　　各公司10%提盈余公积,对乙公司合并免税处理

　　在09年10月,甲卖乙 存货,收入1600万,成本1300万,乙做为存货,09年未卖,计提了5%减值准备

　　要求编制09年合并抵销分录

　　我的是这样做的:

　　09年:借:营业收入1600万

　　贷:营业成本 1600

　　借:营业成本 300万

　　贷:存货 300万

　　借:递延所得税资产 300*25%=75万

　　贷:所得税费用 75万

　　借:应付账款 1600*117%=1872

　　贷:应收账款 1872

　　借:应收账款 1872*5%=93.6

　　贷:资产减值损失 93.6

　　借:递延所得税资产 23.4

　　贷:所得税费用 23.4

　　综合上所述影响09年净利润=900-300+75 93.6 23.4=792万元

　　调成权益法:(792万元 300资本公积)*60%=655.2

　　借:长期股权投资 655.2

　　贷:投资收益 475.2

　　资本公积 180

　　抵消分录

　　借:B实收资本 2400

　　资本公积 3200 200 300

　　盈余公积 1000 110 79.2

　　未分配利润 1600 990(08年的扣了10%盈余的净利) 712.8

　　贷:长期股权投资 4920 780 792=6492

　　少数股东权益 4100

　　接着上题,09.6.20号丙卖甲固定资产 2700万,可使用7.5年,丙公司06.12月购入2400万,10年折旧,

　　解答:丙公司卖时固定资产账面价值1800万,卖2700万,抵900

　　借:营业外收入 900

　　贷:固定资产 900

　　借:固定资产 60

　　贷:管理费用 60

　　借:递延所得税资产 210

　　贷:所得税费用 210

　　接着,丁(子公司)卖原材料到甲,成本1000万元,卖了1500万元,09年没生产,但存在跌价,甲预计可收回700万元,提了800万跌价

　　借:营业收入1500

　　贷:营业成本 1500

　　借:营业成本 500

　　贷:存货 500

　　借:存货 500

　　贷:资产减值损失 500

　　递延所得税影响 为 0

　　甲应收子公司戊3000万,08年提了坏账准备800,09年又提了400万

　　因为要算09年的,所以08年要重抄过来

　　借:应付账款 3000万

　　贷:应收账款 3000万

　　借:应收账款 800万

　　贷:未分配利润-年初 800万

　　借:递延所得税资产 800*25%

　　贷:未分配利润-年初 800*25%

　　借:应收账款 400万

　　贷:资产减值损失 400万

　　借:递延所得税资产 400*25%

　　贷:所得税费用 400*25%

　　好了,这题我就记得这么多了,应该全部在这里了