还有个陷阱，我记得土地增值税是不是有一问让算“营业税 城建税 教育费附加 地方教育费附加”

　　之后算土地增值税的时候是不是地方教育费附加不是扣除项目?

　　要真是这样的话这道题我又基本上零分了我擦

　　土地增值税题目。数字记不太清了，房地产企业

　　1、成本+契税

　　2、开发成本5000

　　3、开发费用1000利息+5%扣除

　　4、20%投资共担风险，营业税部分免交，但收入要视同销售，如果不视同销售的话，所得税清算就不够85%了

　　5、问了是否要交滞纳金，中介调查报告可信什么的，不明白

　　个人所得税记得授予10000股，分两次处理，一次40000股，一次60000股，分别计算个税，两次不同的股价，按工资薪金处理，这题我怎么觉得我没做完，还有什么

　　石油加工企业这道题挺不好做的感觉，从来没遇到过，前面各种购进和进口原油加工成汽油，后面到时一问一问的对应答的，消费税计算形式没遇到过，用汽油1吨=3887升(好像是)，每升1元消费税计算的，有批发和零售汽油，还有购进炼油设备，销售未抵扣增值税的旧设备，综合求增值税，资源税前面进口不征，外购的征，不含税960000万把，税率8%

　　最后一道企业所得税的题，常规先计算净利润，计算捐赠的调整;三费的调整;高新技术所得500以下的部分免税;研发费加计扣除，委托部分不知道扣不扣;招待和广告费，招待里有20万没有票据，不知道怎么扣;预缴所得税;支付商标权使用费交营业税;最后算所得税，前面不确定的多，自然算不对了

　　我印象中计算机第二题是计算土地增值税的，题目大概如下：2013年8月税务机关对某房地产开发公司进行土地增值税的清算，该房地产开发公司交了土地出让金12000万，契税4%，开发成本7000万，向非关联企业借款的利息是1000万(好像)，3月预缴土地增值税1080万，销售面积占可销售面积的90%，销售收入36000万，另外10%用来安置回迁户，但相关收入没有计帐，问(1)税务机关该对该企业进行土地增值税清算吗?(2)开发成本是多少(3)计算该企业的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加(4)该企业应补缴土地增值税多少(5)税务机关该征收滞纳金吗(6)中介机构对该房地产开发企业出具了鉴定报告(好像)，税务机关在何种情况下采用该鉴定报告

　　企业所得税的大题

　　赠予先算出会计利润，12%抵扣

　　技术转让所得应该是扣除账面价值的200万，未超过500万，免

　　职工福利，工会经费不说了，职工教育培训费以前的5万可以扣，算一起的话好像是调增1万元

　　技术研发费加计50%扣除，委托XXX的事情不知道用意。。

　　代扣支付境外的特许权费用营业税5%

　　预缴企业所得税不知道，求指点

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