流动资金估算

4.4 流动资金估算

　　流动资金估算的基础：营业收入、经营成本

　　4.4.1（了解）扩大指标估算法

　　计算公式：流动资金=年营业收入额×营业收入资金率

　　流动资金=年经营成本×经营成本资金率

　　流动资金=年产量×单位产量占用流动资金额

　　4.4.2（熟悉）分项详细估算法

　　1 计算公式：

　　流动资金 = 流动资产 - 流动负债

　　流动资产 = 应收账款 + 预付账款 + 存货 + 现金

　　流动负债 = 应付账款 + 预收账款

　　流动资金本年增加额 = 本年流动资金 - 上年流动资金

　　2 估算步骤：确定各分享最低周转天数，计算个分项年周转次数，估算占用资金额

　　1）确定周转天数

　　3）流动资产估算

　　① 存货估算：外购原材料、外购燃料、在产品、产成品

　　② 应收账款估算

　　③ 现金估算

　　④ 预付账款估算

　　4）流动负债估算

　　① 应付账款估算

　　② 预收账款估算

　　例题 6下列与流动资金有关的计算公式中，错误的是（ ）。

　　C 应收账款=年经营成本/应收账款年周转次数

　　D 流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

　　答案：A

　　例题 7某项目正常生产年份年经营成本为5567万元，其中，外购原材料、燃料动力费为5004万元，应收账款年周转天数为30天，则该项目的应收账款为（      ）。

　　A 185.57              B 457.56           C 417           D 463.92

　　答案：D