39、税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时，发现下列行为，其中不属于分解
工程价款少计营业额的行为是( )。
A．将工程分包或转包他人的
B．将材料差价直接冲减工程核算成本的
C．将工程耗用材料不记入施工成本，直接冲减库存材料
D．将向建设单位收取的全优工程奖记入“应付福利费”，作为职工奖励基金
答案：a
解析：建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以全部价款减去付给分保人的价款后的余额为营业额。所以A不属于分解工程价款少计营业额的行为。
建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，均应并入计税营业额中征收营业税。

40、税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税=10000× 5％=500，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是( )。
A．借：其他应付款10000
　　　  贷：营业外收入10000
B．借：其他应付款10000
　　　  贷：主营业务收入10000
C．借：营业税金及附加500
　　　  贷：应交税费——应交营业税500
D．借：应交税费——应交营业税500
　　　  贷：银行存款 500
答案：a
解析：饭店就餐费应记入“主营业务收入”，A错误
B属于确认“主营业务收入”的分录；C是计算营业税的分录；D属于上交营业税的分录。