单项选择题

1.   根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A.按月征收

B.按年计征，分月或分季预缴

C.按季征收

D.按月计征，分周预缴

2.   企业发生的代销手续费应计入（）。

A.“主营业务成本”账户的借方

B.“主营业务收入”账户的借方

C.“销售费用”账户的借方

D.“其他业务支出”账户的借方

3.   当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的账务处理是（）。

A.借：银行存款

贷：其他业务收入

B.借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

C.借：银行存款

贷：预收账款

D.借：银行存款

贷：应付账款

4.   某企业购进设备一台，价款50000元，增值税专用发票上注明的增值税额是8500元，货款已付，则下列账务处理正确的是（）。

A.借：固定资产 50000

应交税金——应交增值税（进项税额） 8500

贷：银行存款 58500

B.借：固定资产 58500

贷：银行存款 58500

C.借：固定资产 50000

营业外支出 8500

贷：银行存款 58500

D.借：固定资产 50000

管理费用 8500

贷：银行存款 58500

5.   某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格是（）。

A.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

B.（成本+利润）/（1-消费税税率）

C.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

D.（成本+利润）/（1+消费税税率）

答案：

1[答案]：B

[解析]：本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。

2[答案]：C

[解析]：本题考查代销手续费的会计处理。

发生代销手续费时：

借： 银行存款

销售费用

贷：应收账款

3[答案]：C

[解析]：本题考查账务处理的内容。

借：银行存款

贷：预收账款

4[答案]：B

[解析]：本题考查增值税的账务处理。一般情况下，购买产品缴纳增值税的记录格式，但固定资产比较特殊：购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税额不得抵扣，应计入固定资产原值。

5[答案]：B

[解析]：本题考查组成计税价格。应纳消费税产品的组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）。