第二节　消费税制

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　　1．(单选题)(2009年)下列商品中，属于消费税征收范围的是(　)。
　　A．高尔夫球具
　　B．竹制筷子
　　C．护肤护发品
　　D．电动自行车
　　[答案]A
　　[解析]高尔夫球及球具属于消费税征收的范围。
　　2．(单选题)(2010年)根据现行税法，应同时征收增值税和消费税的是(　)。
　　A．批发环节销售的啤酒
　　B．生产环节销售的实木地板
　　C．生产环节销售的普通护肤护发品
　　D．进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
　　[答案]B
　　[解析]外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免增值税 。
　　3．(单选题)(2009年)某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为(　)元。
　　A．2 507．14
　　B．1 755
　　C．1 500
　　D．850
　　[答案]C
　　[解析]应纳税额=5850/(1+17%)×30%=1500元。
　　4．(单选题)(2011年)纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是(　)。
　　A．啤酒的包装物收取押金时就征收增值税
　　B．啤酒的包装物押金征收消费税
　　C．黄酒的包装物押金征收消费税
　　D．白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税
　　[答案]D
　　[解析]本题考查包装物押金是否计入销售额。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额征税。
　　5．(多选题)(2008年)下列情形的应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　)。
　　A．用于抵债的应税消费品
　　B．用于馈赠的应税消费品
　　C．用于对外投资入股的应税消费品
　　D．用于换取消费资料的应税消费品
　　E．用于换取生产资料的应税消费品
　　[答案]ACDE
　　[解析]纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
　　6．(单选题)(2011年)关于消费税的说法，错误的是(　)。
　　A．酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税
　　B．用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据
　　C．用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据
　　D．自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格
　　[答案]B
　　[解析]本题考查消费税的计税依据。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
　　7．(单选题)(2009年)下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是(　)。
　　A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
　　B．汽车厂用于管理部门的自产汽车
　　C．日化厂用于交易会样品的自产化妆品
　　D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
　　[答案]D
　　[解析]本题考查自产自用应税消费品行为。纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税品，于移送使用时纳税。卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝不缴纳消费税。
　　8．(多选题)某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，下列表述中正确的有(　)。
　　A．该笔业务增值税销项税额2550元
　　B．该笔业务应纳消费税4500元
　　C．该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税