2013年中级经济师真题《财政税收》第6章第二节
题库下载 咨询 2013-8-16 10:57:06 电子书 课件下载 考试题库 评论 收藏
9．(案例分析题)(2005年)李某2009年5月份收入情况如下：
(1)取得劳务报酬收入22000元
(2)取得股息收入1000元;国库券利息收入200元
(3)取得稿酬收入5000元
(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。
根据上述资料，回答下列问题：
(1)下列有关个人所得税的表述，正确的有( )。
A．支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税
B．李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元
C．李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额
D．李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元
[答案]A
(2)劳务报酬收入应纳个人所得税税额为( )。
A．3520元
B．4600元
C．6360元
D．6600元
[答案]A
[解析]应纳税所得额=22000×(1-20%)=17600元;应纳个人所得税=17600×20%=3520元
(3)稿酬收入应纳个人所得税税额为( )。
A．560元
B．588元
C．800元
D．840元
[答案]A
[解析]应纳税所得额=5000×(1-20%)=4000元;应纳个人所得税=4000×20%×(1-30%)=560元
(4)李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为( )。
A．应全额在税前扣除
B．可以从应纳税所得额中扣除2400元
C．可以从应纳税所得额中扣除3000
D．超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税
[答案]BD
[解析]特许权使用费应纳税所得额=10000×(1-20%)=8000元;捐赠扣除限额=8000×30%=2400元;由于实际捐赠额超过扣除限额，因此应该按扣除限额扣除，超过部分应计算缴纳个人所得税。
(5)李某5月份应纳个人所得税为( )。
A．5300元
B．5400元
C．6360元
D．8760元
[答案]B
[解析]应纳个人所得税=3520+200+560+[10000×(1-20%)-2400]×20%=5400元。
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