四、简答题(本类题共3题，每小题5分，共15分)
【案例1】
甲股份有限公司(以下简称甲公司)于2004年2月1日召开董事会会议，该次会议召开情况及讨论决议事项如下：
(1)甲公司董事会的7名董事中有6名出席该次会议。其中，董事谢某因病不能出席会议，电话委托董事李某代为出席会议并行使表决权。
(2)甲公司与乙公司有业务竞争关系，但甲公司总经理胡某于2003年下半年为乙公司从事经营活动，损害甲公司的利益，故董事会作出如下决定：解聘公司总经理胡某；将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有。
(3)为完善公司经营管理制度，董事会会议通过了修改公司章程的决议，并决定从通过之日起执行。
要求：
根据上述情况和《公司法》的有关规定，回答下列问题：
(1)董事谢某电话委托董事李某代为出席董事会会议并行使表决权的做法是否符合法律规定？简要说明理由。
(2)董事会作出解聘甲公司总经理的决定是否符合法律规定？
(3)董事会作出将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有的决定是否符合法律规定？
(4)董事会作出修改公司章程的决议是否符合法律规定？简要说明理由。
【案例2】
甲公司与乙厂签订合同，委托乙厂生产一批机器设备。在交货日前，乙厂厂长听说甲公司财务状况恶化，银行已停止为甲公司生产机器设备。甲公司遂向乙厂进行交涉。
要求：
根据上述情况和《合同法》的有关规定，回答下列问题。
(1)乙厂在什么情况下可以中止履行合同？乙厂中止履行合同应承担什么义务？
(2)如乙厂中止履行合同是合法的，乙厂在什么情况下可解除合同？
(3)如乙厂中止履行合同是不合法的，乙厂应承担什么责任？
【案例3】
A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司。C公司于9月1日向付款银行提示付款。A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。
要求：
根据上述情况和《票据法》的有关规定，回答下列问题：
(1)公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效？简要说明理由。
(2)A公司签发的支票能否向付款银行支取现金？简要说明理由。
(3)付款银行能否拒绝向C公司付款？简要说明理由。五、综合题(共1题，共10分)A市甲公司因转产致使一台价值1200万元的精密机床闲置。6月1日，甲公司与B市乙公司签订了一份机床转让合同。合同约定：精密机床作价1000万元，甲公司于6月30日前交货，交货地点在乙公司位于C市的生产车间；乙公司在收货后15日内付清货款；若甲公司的精密机床有质量问题，应按合同总价款的30％向乙公司交付违约金。
在交货日前，甲公司发现乙公司经营状况严重恶化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供担保。乙公司请丙企业为其提供保证。6月20日，甲公司与丙企业签订保证合同，合同未就保证方式和保证范围作出约定。6月21日，乙公司还以公司董事长王某的祖传古董(估价为100万元)为甲公司设定质押担保。双方签订了质押合同，并于6月22日将该古董交付于甲公司。
其后，甲公司如约交付了机床，但乙公司未能如约清偿货款。甲公司因此直接要求丙企业履行清偿货款的保证责任。丙企业主张：甲公司应先实现质权，对未获实现的债权再请求丙企业履行清偿责任。双方因此争执不下。后为防止纠纷扩大，甲公司只好先通过拍卖古董实现质权，再请求丙企业清偿剩余未获实现的货款债权，丙企业履行了清偿义务。
随后在机床使用过程中，乙公司发现机床质量存有问题，与合同的约定严重不符，致使乙公司合同目的不能实现，并给其造成损失100万元。乙公司遂向C市人民法院起诉，要求解除合同，返还货款，并由甲公司按合同约定支付违约金300万元。甲公司在答辩中请求人民法院减少违约金数额。
要求：
根据上述情况与《合同法》、《担保法》、《民事诉讼法》的有关规定，回答下列问题：
(1)甲公司于交货日前通知乙公司中止履行合同的做法，属于行使什么权利？
(2)在丙企业与甲公司签订的保证合同中，丙企业应承但何种方式的保证责任？简要说明理由。
(3)甲公司与乙公司签订的质押合同何时生效？简要说明理由。
(4)丙企业关于甲公司应先行实现质权的主张是否符合法律规定？简要说明理由。
(5)乙公司就合同纠纷向C市人民法院提起诉讼是否符合法律规定？简要说明理由。
(6)人民法院是否应该支持甲公司减少违约金数额的请求？简要说明理由。
参考答案及解析
一、单项选择题
1.【答案】C
【解析】企业登记机关自收到申请登记文件之日起30日内，作出是否登记的决定。
2.【答案】B
【解析】(1)股东大会由董事会召开，董事长主持；(2)董事会由董事长召集、主持。
3.【答案】D
【解析】(1)董事、经理、财务负责人和国家公务员不得兼任监事；(2)股东代表和职工代表担任监事。
4.【答案】D
【解析】公司债券表示发行人与投资者之间的债权、债务关系；股票表示投资者对发行人拥有股东的一系列权利。
5.【答案】C
【解析】有下列情形之一的，撤销权消灭：(1)具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权；(2)具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为放弃撤销权。
6.【答案】D
【解析】除债权人和债务人另有约定的除外，由分立的法人对合同的权利和义务享有连带债权、承担连带债务。
7.【答案】D
【解析】教材P159-160。
8.【答案】A
【解析】单位负责人是指单位法定代表人(董事长)。
9.【答案】B
【解析】从事代理记账业务，应当经所在地县级以上(含县级)人民政府财政部门批准。
10.【答案】A
【解析】(1)个人所得税的工资薪金属于超额累进税率；(2)土地增值税属于超率累进税率。
11.【答案】C
【解析】中央税包括：关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。
12.【答案】C
【解析】纳税人采取赊销和分期收款方式的，增值税、消费税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
13.【答案】D
【解析】增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。
14.【答案】D
【解析】(1)小规模纳税人的进项税额不得抵扣；(2)应纳增值税额＝16960/(1＋6％)×6％＝960元。
15.【答案】D
【解析】纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，即作为生产最终应税消费品的直接材料，并购成最终应税消费品实体的，不缴纳消费税。
16.【答案】C
【解析】组成计税价格＝(57000＋9500)/(1－5％)＝70000元。
17.【答案】C
【解析】应纳营业税额＝(400＋200－100)×3％＝15万元。
18.【答案】C
【解析】教材P356-357。
19.【答案】D
【解析】(1)实发工资总额＝400＋120＋80＝600万元；(2)计税工资总额＝800×600×12＝576万元；(3)准予在税前扣除的工资额＝576万元。
20.【答案】B
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日15日，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
21.【答案】D
【解析】法人在票据上的签章，为该法人的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。
22.【答案】A
【解析】(1)“汇兑”是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式；(2)“托收承付”是指根据销售合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式；(3)委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
23.【答案】B
【解析】对金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向一级主管部门申请行政复议。
24.【答案】B
【解析】宪法>法律>行政法规>地方性法规。
25.【答案】C
【解析】(1)个人独资企业不能独立承担民事责任，企业全部财产不能清偿到期债务的，投资人应当以其他的个人财产承担无限责任；(2)投资人在申请企业登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。
二、多项选择题
1.【答案】ABC
【解析】(1)采用合伙制的律师事务所，会计师事务所、医生诊所不适用于《合伙企业法》；(2)《合伙企业法》不适用于“法人”之间的合伙型联营。
2.【答案】ACD
【解析】合伙企业与个人独资企业均为非法人企业，投资人均对企业债务承担无限责任。
3.【答案】ABC
【解析】教材P117。
4.【答案】BD
【解析】(1)发起人所持股份自公司成立之日起3年内不得转让，因此选项A错误；(2)监事所持股份在任期内不得转让，因此选项C错误。
5.【答案】BC
【解析】《公司法》所称的公司仅限于有限责任公司和股份有限公司。
6.【答案】ACD
【解析】《合同法》对缔约过失规定了三种情形：(1)假借订立合同，恶意进行磋商；(2)故意隐瞒与订立合同有关的虚假信息；(3)有其他违背诚实信用原则的行为。
7.【答案】BCD
【解析】选项A属于“可撤销的合同”。
8.【答案】ABD
【解析】出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
9.【答案】CD
【解析】教材P211。
10.【答案】AB
【解析】(1)买方缴纳契税、印花税；(2)卖方缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。
11.【答案】AB
【解析】(1)从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在180万元以下，属于小规模纳税人；(2)从事货物生产或提供应税劳务的企业，年应税销售额在100万元以下的，属于小规模纳税人。
12.【答案】BCD
【解析】(1)集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税，因此选项B正确；(2)邮政部门销售集邮商品缴纳营业税，邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，缴纳增值税，因此选项A错误；(2)银行销售金银，缴纳增值税，因此选项C正确。
13.【答案】BC
【解析】消费税的征收方法包括：(1)从量定额(黄酒、啤酒、汽油、柴油共4类)；(2)从价定率(烟丝、酒精、小汽车等)；(3)从量定额和从价定率相结合(卷烟、粮食白酒、薯类白酒共3类)。
14.【答案】CD
【解析】营业税按次纳税的起征点为每次营业额50元，个人所得税的工资、薪金所得有800元的免征额。
15.【答案】ACD
【解析】工资薪金支出包括：基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资；地区补贴、物价补贴和误餐补贴均作为工资薪金支出(P338)。
16.【答案】ACD
【解析】纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险、财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得在税前扣除。
17.【答案】ABD
【解析】(1)一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；(2)一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
18.【答案】ABD
【解析】(1)选项AB见教材P32；(2)选项C可以提起行政诉讼；(3)选项D属于民事诉讼。
19.【答案】ABCD
【解析】法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。
20.【答案】AB
【解析】个人独资企业解散时，财产应当按照下列顺序清偿：(1)所欠职工工资和社会保险费用；(2)所欠税款；(3)其他债务。
三、判断题
1.【答案】√
【解析】教材P157。
2.【答案】×
【解析】以虚假的经济业务事项为前提编制会计账簿属于伪造会计账簿(P185)。
3.【答案】×
【解析】(1)财产租赁按比例征收的，没有加成；(2)劳务报酬有加成的问题。
4.【答案】√
【解析】教材P340。
5.【答案】√
【解析】欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
6.【答案】√
【解析】教材P380。
7.【答案】√
【解析】票据的金额、收款人名称、出票日期不得更改，否则票据无效(P406)。
8.【答案】×
【解析】仲裁一般不公开进行，当事人协议公开的除外。
9.【答案】√
【解析】教材P83。
10.【答案】×
【解析】股份发行可以平价、溢价，但不能折价(教材P110)。
四、简答题
【案例1答案】
(1)不符合法律规定。(1分)根据《公司法》的规定，股份有限公司召开董事会，董事因故不能出席时，可以书面委托其他董事代为出席，但书面委托书中应载明授权范围。在本题中，董事谢某以电话方式委托董事李某代为出席会议行使表决权，委托方式不合法。(1分)
(2)符合法律规定。(1分)
(3)符合法律规定。(0.5分)
(4)不符合法律规定。(1分)根据《公司法》的规定，股份有限公司修改公司章程应由股东大会决定。(0.5分)
【案例2答案】
(1)乙厂在有确切证据证明对方财务状况恶化时，可以中止履行合同。(1分)乙厂中止履行合同时应承担通知义务［或：通知甲公司；或：负有举证责任］。(1分)
(2)当甲公司在合理期限内未恢复履行能力(1分)并且未提供适当担保时，乙厂可解除合同。(1分)
(3)乙厂应承担违约责任［或：赔偿责任；或：赔偿经济损失］。(1分)
【案例3答案】
(1)支票有效。根据《票据法》的规定，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记。
(2)不能支取现金。根据《票据法》的规定，转账支票只能由于转账，不能用于支取现金。
(3)银行可以拒绝付款。根据《票据法》的规定，支票的提示付款期限为自出票之日起10日。在本案中，C公司于9月1日向银行提示付款，已经超过了法定的提示期限，故银行可以拒绝付款。
五、综合题
【答案】
(1)不安抗辩权。(1分)
(2)连带责任保证。(1分)
(3)质押合同自6月22日生效。(0.5分)根据《担保法》的规定，动产质押合同自质物移交于质权人占有时生效。(1分)
(4)丙公司的主张符合规定。(1分)根据《担保法》的规定，同一债权既有保证又有物的担保，保证人对物的担保以外的债权承担保证责任。(1分)
(5)向C市人民法院提起诉讼符合法律规定。(1分)根据《民事诉讼法》的规定，因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖。(0.5分)
(6)人民法院应支持甲公司的请求。(1分)根据《合同法》的规定，约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院予以适当减少。本案中，合同约定的违约金为300万元，甲公司的违约行为给乙公司造成的损失仅100万元，故甲公司的诉讼请求应当得到法院支持。(1分)
