三、判断题（本类题共10题，第小题1分，共10分。请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡中题号81至90信息点。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分。本类题最低得分为零分。）
81.中外合资经营企业一方欲向合营他方转让其全部或部分出资时，如合营他方不同意，则欲转让出资方可以向合营他方以外的第三方转让出资。( )
82.企业由债权人申请破产，上级主管部门申请整顿并已由企业与债权人会议达成和解协议的，应继续破产程序。( )
83.如果持票人转让出票人记载了“不得转让”字样的汇票，则该转让不发生票据法上的效力，而只具有普通债权让与的效力。( )
84.为上市公司年度会计报表出具审计报告的人员，自接受上市公司委托之日起审计报告公开后5日内，不得买卖该上市公司股票。( )
85.欠缴税款的纳税人出境前未结算清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )
86.在中国境内拥有并且使用车船的外商投资企业和外国企业，均为车船使用税的纳税人。( )
87.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产留置之前的，税收应当先于留置权执行。( )
88.民族自治地方有关调整经济关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源之一。( )
89.投资人在设立个人独资企业登记申请书上没有注明是以个人财产出资还是以家庭共有财产出资的，应以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。( )
90.公司董事从事与其所任职公司同类的营业或者损害公司利益的活动，所得收入应当归公司所有。( )
四、简答题（本类题共3题，每小题5分，共15分。）
【案例1】
甲、乙、丙三人合伙设立A企业，约定甲出资4万元，乙出资3万元，丙出资3万元。三人按4∶3∶3的比例分配和分担合伙损益。A企业成立后，与B公司签订一购货合同，保证人为丁。后因A企业无力偿还货款，B公司要求丁承担保证责任，丁以未约定保证形式，只承担一般保证责任为由拒绝。B公司遂对A企业和保证人丁提起诉讼。法院经审理还查明，甲对戊负有债务2万元，戊对A企业负有债务2万元；乙对C公司负有债务2万元。
要求：
根据上述情况和合伙企业、担保法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）丁认为未约定保证形式，自己只承担一般保证责任的观点是否正确？为什么？
（2）戊能否将甲欠他的2万元债务与他欠A企业的2万元债务低销？为什么？
（3）若乙个人财产不足以清偿对C公司的2万元债务，则C公司可以通过何种途径用乙在A企业中的财产份额清偿2万元债权？
【案例2】
甲企业因不能清偿到期债务，向法院申请破产，法院受理了该破产案件。甲企业是乙企业向银行借款的保证人，银行在得知甲企业破产情况后，决定将其债权作为破产债权申报受偿。丙企业是甲企业的债权人，丙企业由于担心自己的债权得不到全额清偿，一再要求甲企业以部分财产偿还所欠丙企业的未到期债务，甲企业同意了丙企业的要求，并进行了清偿。
要求：
根据上述情况和企业破产法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）银行能否将其担保债权作为破产债权申报受偿？为什么？
（2）甲企业提前偿还丙企业未到期债务的行为是否符合法律规定？为什么？
【案例3】
某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。
已知：市场汇率为1美元＝8.3元人民币，该机器设备适用关税税率为30％。
要求：
根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格？
（2）计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。
（3）说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。五、综合题（本类题共1题，共10分。）甲公司向乙宾馆发出一封电报称：现有一批电器，其中电视机80台，每台售价3400元；电冰箱100台，每台售价2800元，总销售优惠价52万元。如有意购买，请告知。
乙宾馆接到该电报后，遂向甲公司回复称：只欲购买甲公司50台电视机，每台电视机付款3200元；60台电冰箱，每台电冰箱付款2500元，共计支付总货款31万元，货到付款。
甲公司接到乙宾馆的电报后，决定接受乙宾馆的要求。甲乙签订了买卖合同，约定交货地点为乙宾馆，如双方发生纠纷，选择A仲裁机构仲裁解决。
甲公司同时与丙运输公司签订了合同，约定由丙公司将货物运至乙宾馆。丙公司在运输货物途中遭遇洪水，致使部分货物毁损。丙公司将剩余的未遭损失的货物运至乙宾馆，乙宾馆要求甲公司将货物补齐后一并付款。
甲公司迅速补齐了货物，但乙宾馆以资金周转困难为由，表示不能立即支付货款，甲公司同意乙宾馆推迟1个月付款。1个月后经甲公司催告，乙宾馆仍未付款。于是，甲公司通知乙宾馆解除合同，乙宾馆不同意解除合同。甲公司拟向法院起诉，要求解除合同，并要求乙宾馆赔偿损失。
要求：
根据上述情况及合同、仲裁法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）甲公司向乙宾馆发出的电报是要约还是要约邀请？
（2）乙宾馆的回复是承诺还是新的要约？为什么？
（3）丙公司是否应对运货途中的货物毁损承担损害赔偿责任？为什么？
（4）甲公司能否解除与乙宾馆的买卖合同？为什么？
（5）甲公司能否向法院起诉？为什么？
参考答案及解析
一、单项选择题
1.【答案】B
【解析】根据合伙协议约定，合伙人按出资比例分配损益，因此刘某在退伙时应退还的财产数额为3×2/5＝1.2万元。
2.【答案】C
【解析】对“合并”事项作出决议属于股份有限公司股东大会的“特别决议”，需经“出席”股东大会的股东所持表决权的“2/3以上”通过。
3.【答案】B
【解析】合营企业的投资总额在300万美元以下（含300万美元）的，注册资本至少应占投资总额的7/10。
4.【答案】B
【解析】注册资本在100万美元以上、300万美元以下的（含300万美元），自营业执照核发之日起2年内，应将资本全部缴齐。
5.【答案】D
【解析】（1）中外合作经营企业的组织形式取决于是否具有法人资格，具有法人资格的，其组织形式只能是有限责任公司，不具有法人资格的，其合作各方的关系是一种合伙关系，因此选项A错误；（2）具备法人资格的合作企业，设立董事会，不具备法人资格的合作企业，设立联合管理委员会，因此选项B错误；（3）合作企业负责人（董事长或者主人）的产生办法由合作企业章程规定，并非主管部门任命，因此选项C错误；（4）合作企业设总经理1人，负责合作企业日常经营管理工作。
6.【答案】B
【解析】（1）清算组由人民法院成立，清算组组长由人民法院指定；（2）清算组对人民法院负责并报告工作，接受人民法院的监督。
7.【答案】A
【解析】在破产程序中，除“驳回破产申请的裁定”外，一律不准上诉。
8.【答案】D
【解析】选项A属于绝对应记载事项，选项BC属于相对应记载事项，选项D属于非法定记载事项。
9.【答案】B
【解析】被追索人包括出票人、背书人、承兑人和保证人，因此不能向付款人的继承人追索。
10.【答案】C
【解析】公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由国务院证券监督管理机构决定暂停其公司债券上市交易：（1）公司有重大违法行为；（2）公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件；（3）公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用；（4）未按照公司债券募集办法履行义务；（5）公司最近2年连续亏损。
11.【答案】A
【解析】自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。
12.【答案】A
【解析】应纳消费税＝10×（1＋5％）÷（1－8％）×8％＝0.91万元。
13.【答案】A
【解析】（1）银行销售金银的业务，应当征收增值税；（2）邮政部门销售集邮商品征收营业税，但邮政部门以外的单位销售集邮商品征收增值税；（3）房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；（4）融资租赁公司出租设备，应当征收营业税。
14.【答案】B
【解析】应纳个人所得税税额＝20000×（1－20％）×20％×（1－30％）＋（4000－800）×20％＝2880（元）。
15.【答案】B
【解析】（1）纳税人当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，准予扣除。企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定进行扣除；（2）自2003年1月1日起，纳税人发生符合企业所得税法律制度规定条件的财产永久实质性损害时，扣除变现收入、可收回的金额，以及责任和保险赔偿后的财产损失部分，可以扣除；（3）应纳税所得额＝240－（30＋5.1）－（38－0.5）＝167.4（万元）。
16.【答案】A
【解析】（1）外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体或者国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以作为当期成本费用列支，因此通过民政部门向灾区的捐赠100万元无需进行调整；（2）外商投资企业直接资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费可以全额扣除，因此直接资助某高校的研究开发经费60万元无需进行调整；（3）国债转让收益50万元应纳税，无需进行调整；（4）国债利息收入20万元免税；（5）2004年度应纳税所得额＝5000－20＝4980（万元）。
17.【答案】B
【解析】载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额＝300×0.5‰＝0.15（万元）。
18.【答案】C
【解析】账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。
19.【答案】D
【解析】纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款的行为属于逃避追缴欠税款行为。
20.【答案】D
【解析】增值税一般纳税人销售货物（包括视同销售行为）、提供应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票。在下列情形下，不得开具增值税专用发票：（1）向消费者销售应税项目；（2）销售免税项目；（3）将货物用于非应税项目；（4）将货物用于集体福利或者个人消费；（5）将货物无偿赠与他人（如受赠人为一般纳税人除外）；（6）提供非应税劳务、转让无形资产或者销售不动产；（7）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务。
21.【答案】B
【解析】税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。
22.【答案】D
【解析】免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，需要依法缴纳车辆购置税，其计税价格＝15×（1-3/15）×100％＝12万元，车辆购置税税额＝12×10％＝1.2万元。
23.【答案】C
【解析】宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力。
24.【答案】B
【解析】（1）裁决应按多数仲裁员的意见作出；（2）仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。
25.【答案】A
【解析】（1）个人独资企业不具有法人资格，不能独立的承担民事责任；但个人独资企业是独立的民事主体，可以以自己的名义从事民事活动；（2）个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任；（3）个人独资企业的投资人只能是中国公民。
二、多项选择题
26.【答案】CD
【解析】（1）有限责任公司的股东向股东以外的人转让其出资的时候，必须经全体股东“过半数同意”（因此选项AB错误）；（2）不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。
27.【答案】ABCD
【解析】董事会的职权是按照合营企业章程的规定，讨论决定合营企业的一切重大问题，包括：企业发展规划、生产经营活动方案、收支预算、利润分配、劳动工资计划、停业、以及总经理、副总经理、总工程师、总会计师、审计师的任命或者聘请及其职权和待遇。
28.【答案】ABCD
【解析】第一次债权人会议由人民法院召集并主持，以后的债权人会议在人民法院或者会议主席认为必要时召开，也可以在清算组或者占无财产担保债权总额1/4以上的债权人要求时召开。
29.【答案】ACD
【解析】（1）人民法院“受理破产案件”后，破产企业可以继续进行正常的生产经营（因此选项B错误）；（2）破产企业应当自人民法院宣告破产之日起停止生产经营活动，但人民法院或者清算组认为确有必要的除外。
30.【答案】ABD
【解析】整顿方案应当具有以下内容：（1）对企业达到破产界限的原因的分析；（2）调整或组建企业新领导班子的计划；（3）改善经营管理的措施和改造、转产措施的可行性；（4）扭亏增盈的办法；（5）整顿的期限和目标。
31.【答案】ABCD
【解析】人民法院的公告应具有下列内容：（1）破产企业的名称、住所地址；（2）企业亏损、资产负债状况；（3）宣告企业破产的理由和法律根据；（4）宣告企业破产的日期；（5）宣告企业破产后破产企业的财产、账册、文书、资料和印章等的保护。
32.【答案】ABD
【解析】我国的票据包括汇票、本票和支票三种。
33.【答案】BCD
【解析】（1）选项A属于相对应记载事项；（2）选项BC属于绝对应记载事项；（3）票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，不一致时，票据无效。
34.【答案】ACD
【解析】在要约生效后、受要约人承诺前，要约人可以撤销要约。但《合同法》规定，下列情形要约不得撤销：（1）要约人确定了承诺期限；（2）要约人以其他形式明示要约不得撤销；（3）受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作。
35.【答案】ACD
【解析】（1）从2001年6月1日起，对卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法；（2）从2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
36.【答案】ABD
【解析】（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，学校提供的教育服务，学生勤工俭学所提供的劳务等，都属于免征营业税的项目；（2）航空运输部门提供的运输服务肯定属于营业税的征税范围。
37.【答案】ACD
【解析】选项B属于财产租赁所得，应当交纳个人所得税。
38.【答案】AB
【解析】个人独资企业、合伙企业的投资人应缴纳个人所得税。
39.【答案】ABC
【解析】产权出典的，“承典人”为纳税人。
40.【答案】ABCD
【解析】车船使用税的征税范围包括行驶于中国境内公共道路的车辆和航行于中国境内河流、湖泊或者领海的船舶两大类。
41.【答案】ABCD
【解析】税款的征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。
42.【答案】ABCD
【解析】教材P436。
43.【答案】BC
【解析】（1）个人独资企业的投资人可以委托或者聘用他人管理企业事务；（2）投资人对受托人职权的限制，不得对抗善意第三人。
44.【答案】BD
【解析】选项AC属于应当“除名”的情形。
45.【答案】ABC
【解析】（1）根据《公司法》的规定，“股份有限公司”股东大会的特别决议只包括“合并、分立、解散和清算”和“修改公司章程”两项；（2）根据《上市公司章程指引》的规定，“上市公司”股东大会的特别决议包括六项（见教材P73）。
