C.要求甲公司就此作出书面说明,作为确认应收账款的证据 D.如果该项委托代销业务属实,要求甲公司调减主营业务收入64万元 54.你认为审计人员A安排审计人员C复核审计工作底稿并签署复核意见的做法: A.正确 B.错误,应由审计人员C复核,审计人员A签署复核意见 C.错误,应由审计人员A复核并签署复核意见 D.错误,应由审计组组长复核并签署复核意见 55.对于审计工作底稿的复核,除了复核审计定性和处理处罚是否准确适当外,还应包括: A.所附审计证据是否充分、有效 B.是否清楚地载明了审计人员所负的责任 C.审计方案是否经过批准 D.是否经过甲公司签字盖章 案例二 (一)资料 2003年4月,某市审计局派出审计组对某股份有限公司2002年度财务收支进行了审计,审计组的外勤工作结束日为5月10日,并于5月20日向市审计局提交了审计报告。有关情况和资料如下: 1.该公司2002年会计报表反映,2002年末资产总额为8 000万元,注册资本2 000万元,股东权益总额为2 500万元,当年的税前利润总额为300万元,适用所得税税率33%,该公司的会计报表无附注内容。 2.2001年末和2002年末的应收账款余额分别为1 800万元和1 200万元。公司的坏账核算方法一直采用备抵法,2001年和2002年的坏账准备计提比例分别为5‰和3‰。 3.2002年4月,该公司应收某客户的账款150万元,已被确认为坏账损失并予以注销,占2002年应收账款年末余额的12.5%。 4.2002年末,该公司的存货余额为1 200万元。2001年和2002年的存货计价方法分别为先进先出法和移动加权平均法。 5.2002年末,该公司的固定资产原值为2 800万元,2001年和2002年的固定资产折旧计提方法分别采用直线法和年数总和法。 6.2002年6月,该公司在用的机床1台因管理不善提前报废,原值320万元,累计折旧280万元,发生清理费用34万元。该台机器的原值占2002年固定资产原值余额的11.43%。 7.2002年末,该公司按利润总额10%计提法定盈余公积金30万元,该公司2002年度没有年初未分配利润、罚没和其他转入项目。 (二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。 56.审计人员认为,该公司在2002年度会计报表的附注中,应予以说明的会计政策和会计估计变更包括: A.坏账准备的计提比例由5‰改为3‰ B.存货计价方法由先进先出法改为移动加权平均法 C.固定资产折旧方法由直线法改为年数总和法 D.重大的坏账损失和固定资产报废事项 57.对该公司2002年会计政策变更,审计人员应重点审查的内容有: A.新采用的会计政策是否符合公认会计准则 B.新采用的会计政策是否为该公司全体员工所知晓 C.变更是否必要和合理 D.变更是否经过相关部门批准 58.分析2002年末应收账款余额减少的情况,审计人员认为可能的原因有: A.注销坏账 B.降低坏账准备计提比例 C.改变收账政策以加速收款 D.改变销售政策以增加销售 59.对注销的某客户的150万元账款,审计人员应重点审查的内容有: A.赊销政策 B.有关付款凭证 C.注销坏账的审批文件 D.全年销售计划 60.通过对该公司法定盈余公积提取合规性的审查,审计人员可以认定法定盈余公积金存在的问题有: A.提取顺序不符合规定 B.提取比例不符合规定 C.使用不符合规定 D.未经审批 案例三 (一)资料 2003年4月,某省审计厅派出审计组,对某企业2002年度财务收支情况实施审计。在销售和收款业务循环审计过程中,有关情况和资料如下: 1.该企业的销售和收款业务循环职责分工包括:销售部门无权批准赊销,发货与开票相互独立,应收账款会计员负责编制、寄送对账单,坏账注销与否由应收账款会计员决定。 2.在符合性测试中,审计人员采用统计抽样的方法选取一定数量的销售发票,审查相关内部控制措施的执行情况。抽样前,确定的可靠性水平为95%,精确限度为5%,预计总体错误率为1%。样本量确定表如下:本新闻共 6页,当前在第 5页 1 2 3 4 5 6 |