注意事项
1 ．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答．在试卷或草稿纸上作答不得分。
2 ．请认真阅读答题卡的注意项及说明。
3 ．答题时请认真阅读试题，对准题号作答。
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分。每小题 l分。）
1 ．国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的：
A ．经济监督职能 B ．经济鉴证职能
C ．经济评价职能 D ．经济服务职能
2 ．被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料按时送交审计机关所进行的审计是：
A ．就地审计 B ．报送审计
C ．定期审计 D ．详细审计
3 ．审计人员故意出具虚假审计报告的行为属于：
A ．舞弊 B ．严重过失
C ．一般过失 D ．疏忽
4 ．下列工作中，属于审计准备阶段的是：
A ．对内部控制进行符合性测试 B ．对账户余额进行实质性测试
C ．对会计报表总体合理性进行分析性复核 D ．对内部控制进行调查了解]
5 ．审计人员在对会计报表进行分析后，确定资产负债表重要性水平为 150 万元，利润表重要性水平为 50 万元，此次审计的会计报表层次重要性水平应确定为：
A ．2 00万元 B ．150 万元
C ．50 万元 D ．100 万元
6 ．下列关于审计依据作用的表述中，正确的是：
A ．判断审计事项是非优劣的准绳
B ．衡量审计质量的尺度
C ．控制审计工作质量的手段
D ．解除或者追究审计人员责任的事实依据
7 ．审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于：
A ．外部证据 B ．环境证据
C ．内部证据 D ．亲历证据
8 ．在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60％．控制风险为 80 ％。则审计人员可接受的检查风险为：
A ．6 % B ．10%
C ．12.5 % D ．48 %
9 ．下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：
A ．人事政策 B ．组织结构设置
C ．风险评估 D ．凭证与记录控制
10 ．与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：
A ．审计报告 B ．审计决定书
C ．审计通知书 D ．业务约定书
11 ．审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的：
A ．自我保护法 B ．风险回避法
C ．风险转移法 D ．风险承受法
12 ．对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当：
A ．将该笔应收账欲确认为坏帐
B ．认定被审计单位虚构应收账款户名，捏造应收账款
C ．查阅有关销货合同、发货单，验证应收账救的真实性
D ．编制应收账款账龄分析表
13 ．对被审计单位注销应收某客户 95 万元账款，审计人员应重点审查的内容是：
A ．注销坏账的审批文件 B ．赊销政策
C ．全年销售计划 D ．坏账准备的计提政策
14 ．审计人员抽查被审计单位固定资产账卡设置情况，目的是为了判断：
A ．固定资产账实的相符性
B ．固定资产计价的正确性
C ．固定资产内部控制的执行情况
D ．固定资产折旧提取的合理性
1 5 ．审计人员对某企业长期股权投资进行审计时，发现年度中该企业对股票投资的处理方式由成本法变为权益法，以下理由中正当的是：
A ．该企业在被投资企业的持股比例发生了变化
B ．采用权益法更能体现企业对投资管理的重视
C ．采用成本法不利于及时了解被投资企业的经营情况
D ．企业预计被投资企业年内将发生亏扭，出于稳健性原则而对会计政策进行了调整
16 ．审计人员在运用分析性复核方法检查存货的总体合理性时，可以使用的指标是：
A ．毛利率 B ．流动比率
C ．存货周转率 D ．应收账款周转率
17 ．在应收账款实质性审查过程中，控制函证过程的人员应是：
A ．财务主管 B ．出纳人员
C ．审计人员 D ．销售人员
18 ．某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1 570万元，经检查银行存欲日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项： （ l ）银行代扣代缴的水电费 5 万元，公司尚未入账： ( 2 ）银行收到的销售款 l0 万元，公司尚未入帐； ( 3 ）银行存教利息 l 000元，公司尚未入帐。审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为：
A ．1555 . 1 万元 B ．1564 . 9 万元
C ．1575 万元 D ．1575 . 1 万元
19 ．甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧 120 万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以 480 万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是：
A ．甲企业该固定资产计价正确
B ．甲企业该固定资产计价错误，应为400万元
C ．甲企业该固定资产计价错误．应为600万元
D ．甲企业该固定资产计价错误，应为280万元
20 ．审计人员审计资产负债表项目时，检查固定资产折旧、存货计价等会计处理是否与前期所采用的方法一致．是为了证实被审计单位是否遵循了：
A ．一贯性原则 B ．实际成本计价原则
C ．稳健性原则 D ．重要性原则
二、多项选择题 （ 以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分．也不倒扣分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5 分。本题共20分，每小题2分。）
21 ．与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有：
A ．法定性 B ．内向性
C ．及时性 D ．强制性
E ．有偿性
22 ．根据审计法的规定，下列各项中属于审计机关权限的有：
A ．要求被审计单位提供运用计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据
B ．经县级以上人民政府审计机关负责人批准，查询被审计单位在金融机构的账户
C ．冻结被审计单位在金融机构的有关存款
D ．制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证和会计账簿等资料的行为
E ．向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
23 ．下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有：
A ．客观公正、实事求是
B ．不得采用强迫、利诱等方式招揽业务
C ．不得以服务成果大小决定收费高低
D ．保持专业胜任能力
E ．保守秘密、合理谨慎
24 ．审计证据应具有的质量特征包括：
A ．客观性 B ．相关性
C ．层次性 D ．合法性
E ．充分性
25 ．在审计统计抽样中，影响样本规模的因素有：
A ．总体容量
B ．总体项目差异
C ．审计结论的精确限度
D ．审计人员的能力和水平
E ．审计人员的数量
26 ．对内部控制进行初步评价的目的是确定内部控制的：
A ．健全性 B ．合法性
C ．合理性 D ．有效性
E ，可靠性
27 ．某产品成本近年来呈上升趋势，被审计单位将该产品销售成本结转由原来的加权平均法改为先进先出法，在其他条件不变的情况下，所造成的影响有：
A ．当年利润减少
B ．当年利润增加
C ．年末存货余额增加
D ．年末存货余额减少
E ．当年主营业务收人增加
28 ．下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：
A ．实地观察仓库验收原材料的情况
B ．抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
C ．编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
D ．计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
E ．抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性
29 ．下列各项中，符合现金监盘要求的有：
A ．被审计单位会计主管回避
B ．监盘之前将已办理现金收付款手续的收付凭证登入现金日记账
C ．不同存放地点的现金同时进行监盘
D ．监盘时间安排在当日现金收付业务进行过程中
E ．审计人员帮助出纳员进行现金清点
30 ．根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：
A ．提出采购申请与批准采购申请
B ．批准采购申请与采购
C ．采购与验收
D ．验收与付款
E ．存货保管与发出
三、混合选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。本题共 20 分，每小题 2 分。）
31 ．总结国内外审计实践经验，审计的独立性主要体现在：
A ．组织上的独立性
B ．方法上的独立性
C ．人员上的独立性
D ．工作上的独立性
E ．经费上的独立性
32 ．下列关于符合性测试的说法中，正确的有：
A ．监盘是符合性测试的常用方法之一
B ．通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度
C ．符合性测试在审计实施阶段进行
D ．符合性测试在实质性测试之后进行
E ．任何审计项目都要进行符合性测试
33 ．审计人员运用分析性复核进行实质性测试时，应考虑的因素有：
A ．所涉及审计事项的重要性
B ．对分析性复核结果的信赖程度
C ．相关内部控制的健全性和有效性
D ．分析性复核的对象和信息的来源
E ．用于分析性复核的财政财务收支资料的相关性和可靠性
34 ．下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：
A ．编制审计工作底稿
B ．对会计报表各项目实施实质性侧试
C ．撰写审计报告
D ．对审计报告进行复核与审定
E ．做出审计决定
35 ．对内部控制进行调查时可以采用的方法有：
A ．查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
B ．问被审计单位的管理人员和其他相关人员
C ．检查内部控制过程中生成的文件和记录
D ．观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况
E ．对会计报表项目余额进行审查
36 ．下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：
A ．应收账款账龄分析表
B ．审计通知书
C ．内部控制调查表
D ．银行存款函证回函
E ．审计工作方案
37 ．在实施固定资产审计时，如果审计人员发现与以前年度相比，审计期间的折旧费用大幅度增加，则可能的原因有：
A ．已减少的固定资产未在账面上注销
B ．存在大量闲置的固定资产
C ．新购置大量固定资产
D ．折旧额的计算有误
E ．固定资产折旧方法变更
38 ．下列各项中，属于对被审计单位货币资金循环实质性审查程序的有：
A ．取得并检查银行存款余额调节表，对银行存款余额加以验证
B ．抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章
C ．对库存现金进行监盘
D ．分析银行存款中定期存款占全部存款的比例
E ．函证银行存款余额
39 ．被审计单位对以下工资费用的分配，审计认为正确的有：
A ．医务室医生的工资记入“管理费用”
B ．车间主任的工资记入“生产成本”
C ．办公室主任的工资记人“制造费用” '
D ．营销人员的工资记入“营业费用”
E ．基建部门人员的工资记入“制造费用”
40 ．管理费用审计的内容包括：
A ．组成内容是否合法
B ．实际支出是否合规
C ．当期发生额是否真实
D ．结转是否正确
E ．各月发生额是否一致 |
