第一节　货币资金

　　一、现金的核算
　　《现金管理暂行条例》对现金收支业务的规定。

　　二、银行存款的核算
　　1.银行存款结算账户
　　基本存款账户
　　一般存款账户
　　专用存款账户
　　临时存款账户
　　关注;企业工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。

　　2.转账结算方式
　　关注：银行汇票、商业汇票
　　【例题】2007年混合选择题
　　下列可用于异地结算的结算方式有：
　　A .委托收款
　　B .银行本票
　　C .汇兑
　　D .托收承付
　　E .商业汇票
　　【答案】ACDE

　　3.银行存款清查
　　银行存款清查时，针对未达帐项编制“银行存款余额调节表”;银行存款余额调节表只为核对帐目，不能作为调整银行存款帐面余额的原始凭证。

　　三、其他货币资金的核算
　　其他货币资金核算的范围：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。