二、业务循环中的主要文件
　　生产与存货业务循环中有关文件包括的凭证和记录有：生产通知单、领料与发料凭证、产量和工时记录、工资汇总表及人工费 用分配表、材料费用分配表、制造费用分配汇总表、成本计算单、存货明细账、存货盘点报告表。

　　三、业务循环中的内部控制
　　1.职责分工
　　(1)采购部门与验收、保管部门相互独立。
　　(2)存储部门与生产或使用部门相互独立。
　　(3)生产计划的制订与审批相互独立。
　　(4)产成品生产与检验相互独立。
　　(5)存货的保管与会计记录相互独立。
　　(6)存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，保证盘点真实性。
　　2.信息传递程序控制
　　3.实物控制

　　【2004年试题】
　　下列属于存货控制措施的是：
　　A.限制非授权人员接近存货
　　B.请购单必须经过适当的授权批准
　　C.定期盘点
　　D.生产计划的制订与审批相互独立
　　E.存货保管与会计记录相互独立
　　【答案】ACE
　　【解析】请购单必须经过适当的授权批准属于采购控制措施;生产计划的制订与审批相互独立属于生产控制措施。