一、业务循环综述

　　企业筹集资金的方式有资本投入、举债筹资和企业内部积累三种方式。

　　二、业务循环中的主要文件

　　1.资本投入的有关文件

　　2.举债筹资及其清偿的有关文件

　　3.盈余公积的有关文件

　　4.投资过程形成的文件

　　三、业务循环中的内部控制

内部控制	具体内容
1．建立明确的职责分工	(1)筹资、投资决策与执行相互独立； (2)筹资、投资业务执行与记录相互独立： (3)筹资、投资业务执行与内部监督相互独立： (4)财会部门内部对资金的收付、记录、复核相互独立； (5)盈余公积核算、复核由不同人员完成．有关明细账与总账记录分开。
2．信息传递程序控制	所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；设计或取得原始凭证、进行明细记录，作为内部控制的重要措施；建立审核制度，审查筹资与投资业务。
3．实物控制	实物控制就是要限制非授权人接近实物文件和实物资产，以保证各种实物安全。