二、审计目标

1.证实货币资金余额的真实性和所有权

2.证实货币资金余额的完整性

3.证实货币资金收付业务的合法性

4.证实外币计价的正确性

5.证实货币资金正确性

第三节 现金和银行存款审计

一、运用分析性复核方法

二.库存现金监盘

(1)组织安排库存现金监盘工作

(2)监盘库存现金

(3)填制“库存现金监盘表”

(4)进行核对

【2008年试题】

关于库存现金的监盘。下列说法正确的有：

A.将所有的库存现金同时全面清点

B.提前通知出纳人员做好准备

C.盘点时间一般安排在营业前或营业终了后

D.盘点时应由审计人员亲自清点

E.“库存现金盘点表”应由出纳员、会计主管人员和审计人员签字后作为工作底稿

【答案】ACE

【解析】对库存现金监盘应采取突击式检查;出纳员填制“现金出纳报告书”后，应在会计主管人员和审计人员在场的情况下清点现金，并作出记录。会计主管人员和审计人员在旁观察监督.必要时，进行复查。

【2007年试题】

审计人员参加现金盘点后。应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：

A.会计员和出纳员

B.出纳员和会计主管

C.会计主管和总经理

D.出纳员和总经理

【答案】B

【解析】出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金监盘表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。

【2007年试题】

下列各项中，符合现金监盘要求的有：

A .被审计单位会计主管回避

B .监盘之前将已办理现金收付款手续的收付凭证登入现金日记账

C .不同存放地点的现金同时进行监盘

D .监盘时间安排在当日现金收付业务进行过程中

E .审计人员帮助出纳员进行现金清点

【答案】BC

【解析】不要求被审计单位会计主管回避;对库存现金监盘应采取突击式检查;出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金监盘表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。

【2008年试题】

审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：

A.采取突击式监盘

B. 尽量安排在营业开始前或营业结束后

C. 事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间

D. 在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点

E. “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字

【答案】ABDE