二、某企业为增值税一般纳税人，使用的增值税率为17%，假定不考虑其他税费和其他经济业务，2004年度发生如下业务：

1.该企业10月1日发行了三年起面值为1000万元的债券，票面利率为6%，按照1060万元的价格于当日出售，采用直线法摊销债券溢价。

2.该企业10月17日与A公司进行了非货币性交易：该企业用一台设备换入A公司的一项专利权。该设备的原价为15万元，已提折旧4万元，A公司在转让专利时，发生了0.3万元的支出。

3.该企业10月28日因火灾原因损失了一批原材料，账面成本50万元，该批材料的进行税额为8.5万元。保险公司同意赔款10万元，残料作价3万元入库。

4.该企业11月末出售一台设备，收到价款30万元已存入银行，该设备的原价为40万元，已提折旧15万元。以现金支付了清理费用3万元。

要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

（1）该企业2004年对该年度10月1日发行的债券所确认的利息费用为：

A.10万元

B.15万元

C.40万元

D.60万元

【答案】A

【解析】2004年确认的财务费用，是应计利息与益价摊销的差额。

1000*6%*3/12-（1060-1000）/3*3/12=10万元

（2）该企业与A公司进行非货币性交易时，该企业对该项专利所确定的入账价值应为：

A.10.7万元

B.11万元

C.11.3万元

D.15万元

【答案】B

【解析】该项非货币性交易不涉及补价，则换入的入帐资产价值，按照换出资产的帐面价值，加上应支付的相关税费确定，由于该企业在非货币性交易中并未支付税费，则该项专利权的入帐价值为原设备的帐面价值，即15-4=11万。

（3）该企业10月28日的原材料损失中，应计入营业外支出的金额为：

A.28.5万元

B.37万元

C.40万元

D.45.5万元

【答案】D

【解析】应计入营业外支出的金额为50+8.5-10-3=45.5万元。

（4）该企业11月末出售设备使企业投资活动产生的现金流量净增加：

A.22万元

B.27万元

C.30万元

D.40万元

【答案】B

【解析】现金流量增加净额=30-3=27万元。

（5）该企业11月末出售设备使企业净收益增加：

A.2万元

B.3万元

C.8万元

D.5万元

【答案】A

【解析】出售净收益=30-（40-15）-3=2万元。

（三）某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。监事会有10人，其中职工代表4人。2006年7月，公司召开董事会会议，董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持，会议期间，通过了以下三项决议：（1）讨论并确定了公司董事的报酬;（2）免除了乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理;（3）决定了公司内部管理机构的设置方案。2006年9月，税务部门经调查核实：该股份有限公司有违反税收征管法的行为。

1.根据《公司法》的规定，下列各项中，符合股份有限公司设立条件的有：

A.发起人为2人以上200人一下，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所

B.以发起方式设立股份有限公司的，发起人首次缴纳出资后，应当选举董事会和监事会，由董事会依法向公司登记机关申请设立登记

C.以发起方式设立股份有限公司的，公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的20%，其余部分由发起人自公司成立之日起两年内缴足

D.股份有限公司注册资本的最低限额为人民币1000万元

【答案】ABC

【解析】股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元。注意新旧《公司法》关于股份有限公司设立条件的区别。

2.根据《公司法》的规定，下列各项中，有关股份有限公司监事会的表述中，符合规定的有：

A.监事会成员不得少于3人，公司规模较小的公司，可以设1至2名监事

B.监事会成员包括股东代表和适当比例的公司职工代表，职工代表的比例不得低于1/3

C.监事会主席和副主席由全体监事的过半数选举产生

D.监事会每6个月至少召开一次会议，监事可以提议召开临时监事会会议