|
《理论与实务》第二部分第4章 薪酬业务循环审计 知识点 |
|
考核较少 |
|
|
| 1 |
业务循环综述 |
|
|
| 2 |
业务循环中主要文件 |
|
|
| 3 |
薪酬业务循环内部控制 |
职责分工 |
人力资源管理、工资结算、工资领取、工资发放相互独立；人员调配、考勤记录工资单、工资结算汇总、产量及工时记录编制与审核必须分开由两个人执行。 |
| 4 |
信息传递过程控制 |
授权（每一步都有审批）、文件和记录的使用、审核制度（独特） |
| 5 |
实物控制 |
限制接近待领工资实物和限制接近文件资料 |
| 6 |
内部控制测评 |
这两项老师很少讲，可能不重要 |
程序手续方面1、调查了解内控；2、检查工资汇总环节；3、检查工资支付环节；4、检查工资费用分配表；5、抽查账务处理；6、评价薪酬业务内控 |
| 7 |
审计目标 |
1、证实薪酬业务真实性和完整性；2、证实薪酬业务的合法性；3、证实工资结算的完整性；4、证实工资分配的正确性；5、证实财务处理的正确性 |
| 8 |
应付职工薪酬审计 |
分析方法检查总体合理性 |
1、分析比较近期各年度和本年度各月份职工薪酬变动情况；2、将本年度产品生产成本中直接人工费用与前期比较；3、将本年度管理费用中人工费用与前期比较 |
| 9 |
工资总额真实性 |
1、查阅有关记录、资料，查明在册员工总数的真实性；2、工资总额各组成项目的真实性审查 |
| 10 |
工资结算与分配审查 |
计时计件资金等审查、标准工资代扣项目实发应发工资分配正确性、账务处理正确性、 |
| 11 |
|
|
|
| 12 |
考试错题 |
|
检查各项津贴补贴的发放范围和标准是否合规属实质性检查 |
