| 《理论与实务》第二部分第六章 货币资金审计 知识点 |
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现金、银行存款和其他货币资金审计 |
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其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款 |
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货币资金的内部控制 |
职责分工（10条业务分管相互制约，任何部门或个人不能自始自终包办货币资金业务事项） |
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信息传递控制 |
授权；文件和记录的使用；监督控制 |
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实物控制 |
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货币资金内部控制测评 |
1.调查了解货币资金内部控制；2.抽查收款凭证；3.抽查付款凭证；4.抽查一定期间日记账与总账核对；5.抽查银行存款余额调节表与库存现金盘点表；6.查阅制度；7.检查货币资金收付凭证的管理情况；8.评价货币资金业务内部控制 |
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货币资金审计目标 |
1.证明资金余额的真实性和所有权；2.证实货币资金余额的完整性；3.证实货币资金收付业务的合法性；4.证实外币计价的正确性；5.证实货币资金分类正确性、过账汇总的正确性 |
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现金和银行存款审计 |
一、运用分析方法检查货币资金总体合理性 |
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二、货币资金的监盘 |
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三、现金与银行存款收付业务的审查 |
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四、检查函证银行存款余额 |
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五、核实货币资金收付的截止期 |
