4.资产负债表的编制
资产负债表综合反映项目计算期内各年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系，用以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理，计算资产负债率等，进行清偿能力分析。资产负债表的编制依据是“资产=负债+所有者权益”。报表格式见表4-8所示。
表4-8 资产负债表 (万元)
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序号 |
项 目 |
合计 |
建设期 |
投产期 |
达到设计能力生产期 |
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1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
… |
ｎ |
|
1
1.1
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.2
1.3
1.3.1
1.3.2
1.3.3
1.4
2
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.2
2.2.1
2.2.2
2.3
2.3.1
2.3.2
2.3.3
2.3.4 |
资产
流动资产
应收账款
存货
现金
累计盈余资金
其他流动资产
在建工程
固定资产
原值
累计折旧
净值
无形及递延资产净值
负债及所有者权益
流动负债总额
应付账款
流动资金借款
其他流动负债
中长期借款
中期借款
长期借款
负债小计
所有者权益
资本金
资本公积金
累计盈余公积金
累计未分配利润 |
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清偿能力分析：
1.资产负债率（％）
2.流动比率（％）
3.速动比率（％） |
(1) 资产的组成
资产由流动资产、在建工程、固定资产净值、无形及递延资产净值4项组成。其中：
1) 流动资产总额为应收账款、存货、现金、累计盈余资金之和。前三项数据来自流动资金估算表，累计盈余资金数额则取自资金来源与运用表，但应扣除其中包含的回收固定资产余值及自有流动资金。
2) 在建工程是指投资计划与资金筹措表中的年固定资产投资额，其中包括固定资产投资方向调节税和建设期利息。
3) 固定资产净值和无形及递延资产净值分别从固定资产折旧费估算表和无形资产及递延资产摊销估算表取得。
(2) 流动负债和长期负债
流动负债中的应付账款数据可由流动资金估算表直接取得。流动资金借款和其他短期借款两项流动负债及长期借款均指借款余额，需根据资金来源与运用表中的对应项及相应的本金偿还项进行计算。
1)长期借款及其他短期借款余额的计算。按下式进行：
（4-51）
式中：（借款－本金偿还）t——为资金来源与运用表中第t年借款与同一年度本金偿还之差。
2）按照流动资金借款本金在项目计算期末用回收流动资金一次偿还的一般假设，流动资金借款余额的计算按下式进行：
（4-52
