2009年证券_从业资格考试_投资基金：证券投资基金考试考点解析(7)

　　（五）开放式基金份额变化的核算
　　（六）投资估值增（减）值的核算
　　基金逐日对其资产按规定进行估值，并于当日将投资估值增（减）值确认为公允价值变动损益。
　　（七）本期收益及收益分配的核算
　　证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。
　　（八）基金会计报表
　　基金会计报表主要包括：资产负债表、利润表及净值变动表等报表。
　　（九）基金会计核算的复核
　　基金托管人按照规定对基金管理人的会计核算进行复核并出具复核意见。

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