三、名词解释题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
31．实质重于形式原则
32．账户对应关系
33．记账凭证
34．序时账簿
35．资产
四、简答题（本大题共2小题，36小题6分，37小题4分，共10分）
36．何谓会计的反映职能？简述其特点。
37．简述总分类账与明细分类账的关系。
五、业务计算题（本大题共3小题，38小题10分，39小题20分，40小题10分，共40分）
38．资料：某企业2008年4月份发生下列购销业务：
（1）购入A材料10千克，单价2 000元，买价共计20 000元，增值税税率17%，上述款项已用银行存款付讫。
（2）上项A材料已验收入库，结转其采购成本。
（3）销售甲产品5台，单价10 000元，价款共计50 000元，增值税税率17%，上述款项已收存银行。
（4）购入B材料200件，单价400元，买价共计80 000元，增值税税率17%，上述款项尚未支付，材料未运达。
（5）销售甲产品10台，单价10 000元，价款共计100 000元，增值税税率17%，上述款项尚未收到。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
39．资料：某企业2007年12月31日财产清查结果如下：
（1）盘亏设备一台，账面原值20 000元，已提折旧12 000元；
（2）盘盈设备一台，重置价值40 000元，估计已提折旧20 000元；
（3）库存现金短缺1 000元；
（4）原材料账面结存与盘点情况：
①账面结存
| 材料名称 |
单位 |
单价 |
数量 |
金额 |
|
甲材料 |
千克 |
30 |
1 200 |
36 000 |
|
乙材料 |
千克 |
25 |
800 |
20 000 |
|
丙材料 |
千克 |
9 |
2 200 |
19 800 |
②盘点资料
| 材料名称 |
单位 |
单价 |
数量 |
金额 |
|
甲材料 |
千克 |
30 |
1 120 |
33 600 |
|
乙材料 |
千克 |
25 |
780 |
19 500 |
|
丙材料 |
千克 |
9 |
700 |
6 300 |
上列盘盈和盘亏已核实，原因查明，根据有关部门批复的结果作如下处理：
（1）盘亏设备，列作营业外支出；
（2）盘盈设备，列作营业外收入；
（3）库存现金短缺，应由出纳员赔偿；
（4）甲材料盘亏中，定额损耗30千克，收发计量错误50千克，均列作管理费用；
（5）乙材料盘亏，系保管员失职造成，应由该人赔偿；
（6）丙材料盘亏，系火灾所致损失，保险公司同意赔付4 500元，其余列作营业外支出。
要求：根据上述经济业务分别编制审批前和审批后的会计分录。
40．资料：W公司2007年12月31日有关总分类账户与明细分类账户余额如下：
总分类账户 |
明细分类账户 |
借方余额 |
贷方余额 |
|
现金
银行存款
应收账款
预付账款 |
A公司
B公司
C公司
D公司 |
2 000
21 000
39 000
42 000
3 000
4 000 |
3 000
1 000 |
|
原材料
材料采购
生产成本
库存商品
固定资产
累计折旧
无形资产
短期借款
应付账款
预收账款
应付工资
应交税金
应付股利
长期借款
其中：一年内到期的长期借款
实收资本
盈余公积
利润分配 |
甲公司
乙公司
丙公司
丁公司
未分配利润 |
29 000
2 000
10 000
30 000
354 000
16 000
1 000
4 000 |
70 000
40 000
7 000
8 000
12 000
16 000
31 920
20 000
16 000
42 000
20 000
210 000
10 040
47 040
47 040 |
要求：根据以上资料编制下列资产负债表。
资产负债表（简化）
编报单位：W公司 2007年12月31日 单位：元
|
资产 |
期末数 |
负债及所有者权益 |
期末数 |
|
货币资金
应收账款
预付账款
存货
固定资产原值
减：累计折旧
固定资产净值
无形资产
|
354 000
70 000
16 000 |
短期借款
应付账款
预收账款
应付工资
应交税金
应付股利
一年内到期的长期负债
长期借款
实收资本
盈余公积
未分配利润 |
40 000
31 920
20 000
16 000
22 000
210 000
10 040
47 040 |
|
资产总计 |
|
负债及所有者权益总计 |
